Cada mes ves en tu nómina una cantidad retenida en concepto de IRPF, pero ¿sabes exactamente cómo se calcula? Muchos trabajadores no entienden por qué su retención es mayor o menor que la de un compañero con el mismo sueldo. La razón está en los múltiples factores que intervienen en el cálculo.
¿Qué es la retención del IRPF?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Pero no lo pagas todo de golpe al hacer la declaración de la renta. A lo largo del año, tu empresa va ingresando a Hacienda una parte de tu salario cada mes. Eso es la retención.
La retención es un anticipo del IRPF anual. Cuando haces la declaración de la renta (entre abril y junio del año siguiente), se comparan las retenciones ya pagadas con el impuesto real que te corresponde pagar:
- Si retuvieron de más → Hacienda te devuelve la diferencia
- Si retuvieron de menos → tienes que pagar la diferencia
El objetivo teórico es que la retención sea exactamente la cantidad que deberías pagar, para que la declaración salga a 0.
¿Cómo se calcula la retención?
El cálculo es complejo y lo realiza la empresa (o su gestoría) en función de los datos que tú le proporcionas mediante el modelo 145. El proceso, simplificado, sigue estos pasos:
- Base de retención: salario bruto anual estimado
- Menos Seguridad Social: el trabajador cotiza un 6,35% del salario bruto
- Menos mínimo personal y familiar: cantidad fija que reduce la base (varía según hijos, discapacidad, etc.)
- Tramos del IRPF: se aplica la escala progresiva (estatal + autonómica)
- Resultado: cuota anual ÷ 12 = retención mensual
Los tramos del IRPF en España
El IRPF es un impuesto progresivo por tramos. No se paga el mismo porcentaje sobre toda la renta, sino que cada tramo de renta tributa a su tipo:
| Base liquidable | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5% |
| Más de 300.000 € | 24,5% |
A esto hay que sumar el tramo autonómico, que varía según dónde residas. Por eso dos personas con el mismo sueldo pueden tener retenciones distintas según su comunidad autónoma.
El tipo efectivo (lo que realmente pagas sobre tu salario total) siempre es menor que el tipo marginal (el del tramo más alto al que llegas), porque los tramos anteriores tributan a tipos más bajos.
¿Por qué mi compañero paga menos que yo con el mismo sueldo?
Porque la retención depende de factores personales además del salario:
Situación familiar:
- Tener hijos menores de 25 años a cargo reduce la base imponible
- La declaración conjunta con el cónyuge puede reducir el tipo
- Tener a cargo ascendientes mayores de 65 años también reduce la base
Discapacidad:
- Grados entre 33%-65% aplican reducciones específicas
- Grados superiores al 65% tienen reducciones más elevadas
Comunidad autónoma:
- Madrid y las comunidades forales (País Vasco, Navarra) suelen tener tipos autonómicos más bajos
Tipo de contrato:
- Artistas y deportistas profesionales tienen tipos de retención específicos
¿Puedo pedir que me retengan más o menos?
Sí. Puedes comunicar a tu empresa, mediante el modelo 145, cambios en tu situación personal que modifiquen el porcentaje de retención. Por ejemplo:
- Si tienes un hijo → la retención bajará
- Si contratas una hipoteca (si tu comunidad tiene deducción) → la retención puede bajar
- Si tienes dos trabajos → el segundo pagador debe retenerte un mínimo del 15%
Si prevés que la declaración te va a salir a pagar, también puedes solicitar voluntariamente un porcentaje de retención mayor para evitar el susto en junio.
La Seguridad Social: el otro descuento de tu nómina
Además del IRPF, en tu nómina verás el descuento de la Seguridad Social a cargo del trabajador, actualmente del 6,35% sobre la base de cotización:
- Contingencias comunes: 4,70%
- Desempleo: 1,55%
- Formación profesional: 0,10%
- MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional): 0,58% (incrementando progresivamente hasta 2050)
Este descuento es independiente del IRPF y no varía según tu situación personal.
Calcula tu retención exacta
La mejor forma de entender cuánto te retienen y por qué es usar una calculadora. Nuestra calculadora de IRPF te permite introducir tu salario, comunidad autónoma, situación familiar y número de hijos para obtener una estimación detallada de tu retención mensual, tipo efectivo y salario neto.