Die Gehaltsabrechnung ist das Dokument, das belegt, was du verdienst und was dir jeden Monat abgezogen wird. Viele Arbeitnehmer unterschreiben sie, ohne wirklich zu verstehen, was jede Zeile bedeutet. Dieser Leitfaden erklärt alles klar und ohne Fachjargon.
Die drei Teile einer Gehaltsabrechnung
Jede Gehaltsabrechnung besteht aus drei Blöcken:
- Verdienste — was du verdienst (dein Bruttogehalt + Zulagen)
- Abzüge — was dir abgezogen wird (IRPF + Sozialversicherung)
- Netto auszahlbar — was auf dein Konto überwiesen wird
Die Formel ist einfach:
Nettogehalt = Gesamte Verdienste − Gesamte Abzüge
Die Verdienste: was du verdienst
Verdienste sind alle Beträge, die dir diesen Monat zustehen:
Grundgehalt Das ist der feste Betrag, der in deinem Vertrag oder Tarifvertrag festgelegt ist. Es ist der garantierte Mindestlohn für deine Berufsgruppe.
Lohnzusatzleistungen Beträge, die zum Grundgehalt für bestimmte Umstände hinzukommen:
- Zuschuss für Transport oder Entfernung
- Nachtzuschlag oder Schichtzuschlag
- Gefahren-, Giftigkeits- oder Erschwerniszuschlag
- Prämien oder Provisionen bei Zielerreichung
- Überstunden
Sonderzahlungen Die meisten Verträge sehen zwei Sonderzahlungen vor: eine im Juni oder Juli (Sommer) und eine im Dezember (Weihnachten). Sie können auf der Gehaltsabrechnung auf zwei Arten erscheinen:
- anteilig: ein Teil wird auf jede monatliche Abrechnung verteilt
- im entsprechenden Monat: sie erscheinen als separater Posten in den Abrechnungen von Juni und Dezember
Die Abzüge: was dir genommen wird
Es gibt zwei große Abzugsblöcke auf einer Gehaltsabrechnung:
1. Sozialversicherungsbeiträge (Arbeitnehmeranteil)
Das sind verpflichtende Beiträge, die in das Sozialversicherungssystem fließen und dir Anspruch auf Leistungen wie Arbeitslosigkeit, Rente oder Krankengeld geben. Der Arbeitnehmer zahlt aktuell 6,35 % der Beitragsbemessungsgrundlage:
| Beitrag | Satz |
|---|---|
| Allgemeine Risiken | 4,70 % |
| Arbeitslosigkeit (unbefristeter Vertrag) | 1,55 % |
| Berufliche Weiterbildung | 0,10 % |
| MEI (Mechanismus für generationsübergrechte Gerechtigkeit) | 0,10 % |
Die Beitragsbemessungsgrundlage und das Bruttogehalt stimmen in der Regel überein, aber nicht immer: manche Zulagen sind beitragsfrei oder werden mit anderen Sätzen berechnet.
2. IRPF-Abzug
Das ist die Vorauszahlung der Einkommensteuer, die dein Arbeitgeber jeden Monat im Namen von Hacienda abführt. Der Prozentsatz variiert je nach:
- Deinem geschätzten Jahresgehalt
- Deiner familiären Situation (Kinder, Behinderung, Familienstand)
- Deiner autonomen Gemeinschaft
Es ist keine feste Belastung: bei der Steuererklärung wird geprüft, ob zuviel oder zu wenig einbehalten wurde. Wenn zu viel einbehalten wurde → du bekommst eine Rückerstattung. Wenn zu wenig einbehalten wurde → du musst nachzahlen.
Netto auszahlbar: was auf dein Konto kommt
Das ist das Geld, das du tatsächlich erhältst. Es ist die Differenz zwischen deinen Verdiensten und den Abzügen.
Vereinfacht:
- Grundgehalt: 2.000 €
- Transportzulage: 100 €
- Gesamte Verdienste: 2.100 €
- Sozialversicherung (6,35 %): −133,35 €
- IRPF (geschätzt 12 %): −252 €
- Netto auszahlbar: 1.714,65 €
Was ist der Unterschied zwischen Beitragsgrundlage und Steuerbemessungsgrundlage?
Das sind verschiedene Begriffe, die für unterschiedliche Berechnungen verwendet werden:
- Beitragsgrundlage: dient zur Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge. Sie wird vom Tarifvertrag festgelegt und umfasst in der Regel Grundgehalt + bestimmte Zulagen.
- Steuerbemessungsgrundlage für IRPF: dient zur Berechnung des Abzugs. Sie ist das Bruttogehalt abzüglich der Sozialversicherungsbeiträge.
Arbeitgeberanteil: die tatsächlichen Kosten eines Arbeitnehmers
Das, was auf deiner Gehaltsabrechnung steht, ist nicht das, was der Arbeitnehmer das Unternehmen kostet. Das Unternehmen zahlt zusätzlich Sozialversicherungsbeiträge auf eigene Rechnung, zu einem deutlich höheren Satz (etwa 30 % der Beitragsgrundlage):
- Allgemeine Risiken: 23,60 %
- Arbeitslosigkeit (unbefristeter Vertrag): 5,50 %
- FOGASA: 0,20 %
- Berufliche Weiterbildung: 0,60 %
Wenn dein Bruttogehalt 2.000 € beträgt und das Unternehmen rund 30 % beiträgt, kostet der Arbeitnehmer das Unternehmen etwa 2.600 €/Monat.
Häufig verwirrende Punkte in der Gehaltsabrechnung
„Nicht lohnwirksame Leistung“: Beträge, die technisch kein Gehalt sind (z. B. Verpflegungspauschalen, Reisekosten). Sie sind bis zu bestimmten Grenzen beitragsfrei und steuerfrei, wenn sie als befreit gelten.
„Nachzahlungen“: Beträge, die aus früheren Monaten noch offen sind (z. B. eine rückwirkende Gehaltserhöhung). Sie werden in dem Jahr besteuert, in dem sie ausgezahlt werden, nicht in dem Jahr, in dem sie entstanden sind.
„IRPF-Anpassung“: Anpassung des Abzugssatzes in der Jahresmitte, wenn sich deine Situation geändert hat (Jobwechsel, Geburt eines Kindes usw.).
Berechne dein Nettogehalt
Eine Gehaltsabrechnung zu verstehen ist gut, aber sie genau zu berechnen kostet Zeit. Nutze unseren IRPF- und Gehaltsabrechner, um genau zu wissen, wie viel du netto erhältst, basierend auf deinem Bruttogehalt, deiner autonomen Gemeinschaft und deiner familiären Situation.