Die Mehrwertsteuer zu berechnen scheint einfach, bis man auf den umgekehrten Fall stößt: Man hat einen Endpreis und muss herausfinden, wie viel davon die Bemessungsgrundlage und wie viel die Steuer ist. Dieser Leitfaden behandelt die beiden häufigsten Szenarien, sowohl für Selbstständige und Unternehmen, die Rechnungen stellen, als auch für alle, die ihren Kassenbon verstehen möchten.
Die zwei Szenarien: Mehrwertsteuer addieren oder herausrechnen
Es gibt zwei unterschiedliche Vorgänge, die häufig verwechselt werden:
- Mehrwertsteuer zu einer Bemessungsgrundlage addieren: Du hast den Preis ohne Steuern und möchtest den Endpreis wissen.
- Mehrwertsteuer aus einem Betrag mit enthaltenen Steuern herausrechnen: Du hast den Endpreis (das, was du tatsächlich zahlst oder erhältst) und möchtest wissen, wie viel davon Bemessungsgrundlage und wie viel Mehrwertsteuer ist.
Wie man die Mehrwertsteuer zu einem Preis addiert
Wenn du von der Bemessungsgrundlage ausgehst, ist die Formel direkt:
Mehrwertsteuerbetrag = Bemessungsgrundlage × (Mehrwertsteuersatz / 100) Endpreis = Bemessungsgrundlage + Mehrwertsteuerbetrag
Zum Beispiel bei einer Bemessungsgrundlage von 100 € und einem allgemeinen Satz von 21 %: Der Steuerbetrag beträgt 21 € und der Endpreis 121 €.
Wie man die Mehrwertsteuer aus einem Betrag mit enthaltenen Steuern herausrechnet
Dies ist die Berechnung, die am meisten Verwirrung stiftet, da man den Prozentsatz nicht direkt vom Gesamtbetrag abziehen kann: Wenn du von 121 € einfach 21 % abziehst, erhältst du nicht 100 €. Die richtige Formel lautet:
Bemessungsgrundlage = Endpreis ÷ (1 + Mehrwertsteuersatz / 100) Mehrwertsteuerbetrag = Endpreis − Bemessungsgrundlage
Im obigen Beispiel: 121 € ÷ 1,21 = 100 € Bemessungsgrundlage und 21 € Steuerbetrag. Der typische Fehler besteht darin, einfach 21 % vom Endpreis abzuziehen, statt korrekt zu dividieren, was zu einem falschen Ergebnis führt.
Die geltenden Mehrwertsteuersätze in Spanien
| Satz | Prozentsatz | Beispiele |
|---|---|---|
| Allgemein | 21% | Die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Ermäßigt | 10% | Gastgewerbe, Personenbeförderung, bestimmte Lebensmittel |
| Stark ermäßigt | 4% | Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher und Presse |
Der anwendbare Satz hängt vom konkreten Produkt oder der Dienstleistung ab, nicht davon, wer verkauft. Es ist üblich, dass ein und dasselbe Unternehmen je nach Angebot mit unterschiedlichen Mehrwertsteuersätzen abrechnet.
Häufige Fehler bei der Mehrwertsteuerberechnung
Einer der häufigsten Fehler bei der Erstellung eines Kostenvoranschlags ist das Vermischen von Preisen "inklusive MwSt." und "ohne MwSt." in ein und demselben Vergleich. Wenn du zwei Angebote vergleichst und eines den Preis inklusive Mehrwertsteuer angibt und das andere nicht, ist der Vergleich erst dann real, wenn du beide Beträge auf dieselbe Bemessungsgrundlage bringst.
Ein weiterer häufiger Fehler bei Selbstständigen, die gerade erst anfangen, Rechnungen zu stellen, ist zu vergessen, dass der Mehrwertsteuersatz nicht verhandelbar ist: Er ergibt sich aus der Art des Produkts oder der Dienstleistung, nicht aus dem Umfang des Geschäfts oder einer Vereinbarung zwischen den Parteien.
Berechne deine Mehrwertsteuer in Sekunden
Wenn du diese Berechnung regelmäßig durchführen musst, ermöglicht dir unser Mehrwertsteuerrechner sowohl das Hinzufügen der Steuer zu einer Bemessungsgrundlage als auch das Herausrechnen aus einem Endbetrag, mit den drei geltenden Sätzen bereits konfiguriert.