Chaque mois, vous voyez sur votre fiche de paie un montant retenu au titre de l'IRPF, mais savez-vous exactement comment il est calculé ? De nombreux salariés ne comprennent pas pourquoi leur retenue est plus élevée ou plus faible que celle d'un collègue avec le même salaire. La raison réside dans les multiples facteurs intervenant dans le calcul.
Qu'est-ce que la retenue IRPF ?
L'IRPF (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques) est un impôt progressif : plus vous gagnez, plus le pourcentage est élevé. Mais vous ne le payez pas en une seule fois lors de la déclaration de revenus. Tout au long de l'année, votre employeur verse à Hacienda une partie de votre salaire chaque mois. C'est la retenue.
La retenue est un acompte de l'IRPF annuel. Lorsque vous faites la déclaration de revenus (entre avril et juin de l'année suivante), les retenues déjà versées sont comparées à l'impôt réel que vous devez payer :
- Si elles ont retenu trop → Hacienda vous rembourse la différence
- Si elles ont retenu trop peu → vous devez payer la différence
L'objectif théorique est que la retenue corresponde exactement au montant que vous devriez payer, pour que la déclaration soit à 0.
Comment la retenue est-elle calculée ?
Le calcul est complexe et est réalisé par l'employeur (ou son cabinet) en fonction des données que vous lui fournissez via le modèle 145. Le processus, simplifié, suit ces étapes :
- Base de retenue : salaire brut annuel estimé
- Moins la Sécurité sociale : le salarié cotise 6,35 % du salaire brut
- Moins l'abattement personnel et familial : un montant fixe qui réduit la base (varie selon enfants, handicap, etc.)
- Tranches de l'IRPF : application de l'échelle progressive (étatique + régionale)
- Résultat : impôt annuel ÷ 12 = retenue mensuelle
Les tranches de l'IRPF en Espagne
L'IRPF est un impôt progressif par tranches. Vous ne payez pas le même pourcentage sur l'ensemble de vos revenus, mais chaque portion est taxée à son propre taux :
| Base imposable | Taux étatique |
|---|---|
| Jusqu'à 12 450 € | 9,5 % |
| De 12 450 € à 20 200 € | 12 % |
| De 20 200 € à 35 200 € | 15 % |
| De 35 200 € à 60 000 € | 18,5 % |
| De 60 000 € à 300 000 € | 22,5 % |
| Plus de 300 000 € | 24,5 % |
À cela s'ajoute le taux régional, qui varie selon votre lieu de résidence. C'est pourquoi deux personnes avec le même salaire peuvent avoir des retenues différentes selon leur communauté autonome.
Le taux effectif (ce que vous payez réellement sur votre salaire total) est toujours inférieur au taux marginal (celui de la tranche la plus élevée que vous atteignez), car les tranches précédentes sont taxées à des taux plus bas.
Pourquoi mon collègue paie-t-il moins que moi avec le même salaire ?
Parce que la retenue dépend de facteurs personnels en plus du salaire :
Situation familiale :
- Avoir des enfants de moins de 25 ans à charge réduit la base imposable
- La déclaration conjointe avec le conjoint peut réduire le taux
- Avoir des ascendants de plus de 65 ans à charge réduit également la base
Handicap :
- Les degrés entre 33 % et 65 % donnent droit à des réductions spécifiques
- Les degrés supérieurs à 65 % bénéficient de réductions plus importantes
Communauté autonome :
- Madrid et les communautés forales (Pays basque, Navarre) ont généralement des taux régionaux plus bas
Type de contrat :
- Artistes et sportifs professionnels ont des taux de retenue spécifiques
Puis-je demander une retenue plus élevée ou plus faible ?
Oui. Vous pouvez informer votre employeur, via le modèle 145, des changements de votre situation personnelle qui modifient le pourcentage de retenue. Par exemple :
- Si vous avez un enfant → la retenue diminue
- Si vous prenez un crédit immobilier (si votre région propose une déduction) → la retenue peut diminuer
- Si vous avez deux emplois → le second payeur doit retenir au moins 15 %
Si vous prévoyez que votre déclaration sera à payer, vous pouvez aussi demander volontairement un pourcentage de retenue plus élevé pour éviter une mauvaise surprise en juin.
Sécurité sociale : l'autre retenue sur votre fiche de paie
En plus de l'IRPF, votre fiche de paie inclut la contribution de l'employé à la Sécurité sociale, actuellement 6,35 % de la base de cotisation :
- Contingences communes : 4,70 %
- Chômage : 1,55 %
- Formation professionnelle : 0,10 %
- MEI (Mécanisme d'Équité Intergénérationnelle) : 0,58 % (en augmentation progressive jusqu'en 2050)
Cette retenue est indépendante de l'IRPF et ne varie pas selon votre situation personnelle.
Calculez votre retenue exacte
La meilleure façon de comprendre combien vous est retenu et pourquoi est d'utiliser une calculatrice. Notre calculatrice IRPF vous permet de saisir votre salaire, communauté autonome, situation familiale et nombre d'enfants pour obtenir une estimation détaillée de votre retenue mensuelle, du taux effectif et du salaire net.