Cada mes veus a la teva nòmina una quantitat retinguda en concepte d'IRPF, però saps exactament com es calcula? Molts treballadors no entenen per què la seva retenció és més alta o més baixa que la d'un company amb el mateix sou. La raó està en els múltiples factors que intervenen en el càlcul.
Què és la retenció de l'IRPF?
L'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) és un impost progressiu: com més guanyes, més percentatge pagues. Però no ho pagues tot de cop en fer la declaració de la renda. Al llarg de l'any, la teva empresa ingressa a Hisenda una part del teu salari cada mes. Això és la retenció.
La retenció és un avançament de l'IRPF anual. Quan fas la declaració de la renda (entre abril i juny de l'any següent), es comparen les retencions ja pagades amb l'impost real que et correspon pagar:
- Si van retenir massa → Hisenda et retorna la diferència
- Si van retenir de menys → has de pagar la diferència
L'objectiu teòric és que la retenció sigui exactament la quantitat que hauries de pagar, perquè la declaració surti a 0.
Com es calcula la retenció?
El càlcul és complex i l'efectua l'empresa (o la seva gestoría) en funció de les dades que tu li facilites mitjançant el model 145. El procés, simplificat, segueix aquests passos:
- Base de retenció: sou brut anual estimat
- Menys Seguretat Social: el treballador cotitza un 6,35% del sou brut
- Menys mínim personal i familiar: quantitat fixa que redueix la base (varia segons fills, discapacitat, etc.)
- Trams de l'IRPF: s'aplica l'escala progressiva (estatal + autonòmica)
- Resultat: quota anual ÷ 12 = retenció mensual
Els trams de l'IRPF a Espanya
L'IRPF és un impost progressiu per trams. No es paga el mateix percentatge sobre tota la renda, sinó que cada tram de renda tributa al seu tipus:
| Base liquidable | Tipus estatal |
|---|---|
| Fins a 12.450 € | 9,5% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 12% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 15% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 18,5% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 22,5% |
| Més de 300.000 € | 24,5% |
A això cal sumar el tram autonòmic, que varia segons on visquis. Per això dues persones amb el mateix sou poden tenir retencions diferents segons la comunitat autònoma.
El tipus efectiu (el que realment pagues sobre el teu salari total) sempre és inferior al tipus marginal (el del tram més alt al qual arribes), perquè els trams anteriors tributen a tipus més baixos.
Per què el meu company paga menys que jo amb el mateix sou?
Perquè la retenció depèn de factors personals a més del sou:
Situació familiar:
- Tenir fills menors de 25 anys a càrrec redueix la base imposable
- Declaració conjunta amb la parella pot reduir el tipus
- Tenir ascendents majors de 65 anys a càrrec també redueix la base
Discapacitat:
- Graus entre el 33% i el 65% apliquen reduccions específiques
- Graus superiors al 65% tenen reduccions més elevades
Comunitat autònoma:
- Madrid i les comunitats forals (País Basc, Navarra) solen tenir tipus autonòmics més baixos
Tipus de contracte:
- Artistes i esportistes professionals tenen tipus de retenció específics
Puc demanar que em retinguin més o menys?
Sí. Pots comunicar-ho a la teva empresa, mitjançant el model 145, els canvis en la teva situació personal que modifiquin el percentatge de retenció. Per exemple:
- Si tens un fill → la retenció disminuirà
- Si contractes una hipoteca (si la teva comunitat té deducció) → la retenció pot disminuir
- Si tens dos treballs → el segon pagador ha de retenir com a mínim un 15%
Si preveus que la declaració sortirà a pagar, també pots sol·licitar voluntàriament un percentatge de retenció major per evitar el susto al juny.
La Seguretat Social: l'altre descompte de la teva nòmina
A més de l'IRPF, a la teva nòmina veuràs la contribució a la Seguretat Social a càrrec del treballador, actualment del 6,35% sobre la base de cotització:
- Contingències comunes: 4,70%
- Desocupació: 1,55%
- Formació professional: 0,10%
- MEI (Mecanisme d'Equitat Intergeneracional): 0,58% (incrementant progressivament fins al 2050)
Aquest descompte és independent de l'IRPF i no varia segons la teva situació personal.
Calcula la teva retenció exacta
La millor forma d'entendre quant et retenen i per què és utilitzar una calculadora. La nostra calculadora d'IRPF et permet introduir el teu salari, comunitat autònoma, situació familiar i nombre de fills per obtenir una estimació detallada de la teva retenció mensual, tipus efectiu i salari net.