Calculadora d'IRPF i Retenció de Nòmina

Estima la teva retenció d'IRPF, el teu salari net i el desglossament per trams segons la teva comunitat autònoma i situació personal.

Quan cal usar aquesta calculadora?

L'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques) és un impost progressiu que grava els ingressos dels treballadors a Espanya. L'empresa aplica una retenció mensual a compte d'aquest impost, calculada en funció del salari anual, la situació familiar i la comunitat autònoma de residència.

Com es calcula

Per calcular la retenció es parteix del salari brut anual i es resta primer la cotització a la Seguretat Social a càrrec del treballador (6,5%) i després els mínims personal i familiar que corresponguin, obtenint així la base liquidable. Sobre aquesta base s'apliquen de manera progressiva els trams: cada tram de renda tributa només al tipus que li correspon, no el salari complet al tipus més alt assolit. Per això convé distingir entre el tipus marginal (el tipus de l'últim tram al qual arriba la teva renda) i el tipus efectiu (el percentatge mitjà que realment pagues sobre el total), que sempre és inferior al marginal.

Exemple pràctic

Un exemple amb números ho aclareix: amb un salari brut de 30.000 € a Madrid, solter i sense fills, la cotització a la Seguretat Social és de 1.950 € (6,5%) i el mínim personal de 5.550 € redueix la base liquidable fins a 22.500 €. Aplicant de manera progressiva els trams combinats (estatal + autonòmic de Madrid), la quota resultant és de 4.644,68 €, la qual cosa dona un tipus efectiu del 15,48%, tot i que el tram marginal assolit tributi al 27,8%. El salari net anual queda en 23.405,32 €.

Diferències segons la comunitat autònoma

L'IRPF es compon d'un tram estatal, igual per a tot el territori, i un tram autonòmic, que cada comunitat autònoma fixa de manera independent i amb els seus propis llindars, no sempre alineats amb els del tram estatal. Això explica que dues persones amb el mateix salari brut puguin tenir una retenció diferent simplement per residir en comunitats diferents: per exemple, Madrid té tipus autonòmics més baixos que altres comunitats en diversos trams. Navarra i el País Basc tenen a més un règim foral propi, amb una escala completa gestionada per les seves hisendes forals, independent del sistema estatal+autonòmic de la resta d'Espanya.

Errors habituals

Un error molt habitual és pensar que, en pujar de tram, tot el salari passa a tributar al tipus més alt: en realitat, només la part de renda que entra en aquest tram tributa a aquest tipus, la resta continua tributant als tipus dels trams inferiors, que és justament la diferència entre tipus marginal i tipus efectiu del punt anterior. Un altre error freqüent és no actualitzar el model 145 després d'un canvi rellevant (naixement d'un fill, matrimoni, un grau de discapacitat reconegut), la qual cosa fa que l'empresa continuï aplicant una retenció que ja no correspon a la situació real. També és fàcil oblidar que els mínims familiars no redueixen la quota a pagar directament, sinó la base sobre la qual es calcula.

Context legal i fiscal

A més del salari, hi ha mínims personals i familiars que redueixen la base sobre la qual es calcula l'impost: el mínim personal (5.550 €), un mínim addicional per cònjuge a càrrec amb rendes baixes (3.400 € en declaració conjunta), per fills a càrrec menors de 25 anys (2.400 € el primer, 2.700 € cada un addicional) i per discapacitat (3.000 € en grau moderat, 9.000 € en grau sever). Els artistes i esportistes professionals tenen un tipus de retenció mínim legal del 15%, aplicable si el càlcul progressiu normal resultés inferior a aquest percentatge.

Consells pràctics

Si tens més d'un pagador i els ingressos del segon (i següents) superen els 1.500 € anuals, o si el teu salari total supera els 22.000 € anuals amb un únic pagador, generalment estàs obligat a presentar la declaració de la renda, la campanya de la qual sol anar d'abril a juny de l'any següent. Si la teva situació personal o familiar canvia, presentar el model 145 actualitzat a la teva empresa permet ajustar la retenció mensual a la baixa o a l'alça sense esperar la declaració anual, evitant sorpreses d'una retenció mal calculada durant tot l'exercici.

Altres calculadores que et poden interessar

Si aquesta calculadora t'ha resultat útil, potser també t'interessa consultar:

Preguntes freqüents

Per què la retenció varia segons la comunitat autònoma?

Perquè l'IRPF es divideix en un tram estatal i un tram autonòmic, i cada comunitat autònoma fixa els seus propis trams i tipus.

Quant cotitza un treballador a la Seguretat Social?

Actualment el treballador cotitza un 6,5% del seu salari brut, que inclou contingències comunes, desocupació, formació professional i el MEI.

Tenir fills redueix la retenció d'IRPF?

Sí, el mínim familiar per descendents redueix la base sobre la qual es calcula l'impost, disminuint la retenció aplicada.

Quan estic obligat a fer la declaració de la renda?

Generalment has de declarar si tens més d'un pagador i els ingressos del segon superen els 1.500 €, o si el teu salari total supera els 22.000 € anuals amb un sol pagador. La campanya de la renda sol ser d'abril a juny de l'any següent.

Puc sol·licitar que em retinguin menys IRPF a la nòmina?

Sí, presentant el model 145 a la teva empresa pots comunicar la teva situació personal i familiar. Si tens deduccions importants (hipoteca, fills, discapacitat), la retenció calculada pot ser menor.

Què és el tipus efectiu d'IRPF?

El tipus efectiu és el percentatge real d'IRPF que pagues sobre el teu salari brut total, un cop aplicats tots els trams de forma progressiva. Sempre és inferior al tipus marginal, que és el tipus del tram més alt on tributa la teva renda.

Quina diferència hi ha entre el tipus marginal i el tipus efectiu?

El tipus marginal és el percentatge del tram més alt al qual arriba la teva renda; el tipus efectiu és el percentatge mitjà que realment pagues sobre el total del teu salari, un cop aplicats tots els trams de forma progressiva. L'efectiu sempre és menor que el marginal.

Per què Navarra i el País Basc no apareixen amb tram estatal + autonòmic?

Perquè tenen un règim foral propi: les seves hisendes forals gestionen i recapten l'IRPF de manera independent, amb la seva pròpia escala completa de trams, en lloc del sistema de tram estatal més tram autonòmic que s'aplica a la resta de comunitats.

Què és el model 145?

És el document amb què comuniques a la teva empresa la teva situació personal i familiar (estat civil, fills, discapacitat, pagador únic o múltiple) perquè calculi correctament la teva retenció d'IRPF. Convé actualitzar-lo cada vegada que aquesta situació canviï.

Els esportistes i artistes paguen sempre més IRPF?

No necessàriament més, però sí que tenen un tipus de retenció mínim legal del 15%: si el càlcul progressiu normal donés un tipus inferior, se'ls aplica igualment aquest 15% mínim.