Calculadora de IRPF e Retenção Salarial

Estime a sua retenção de IRPF (imposto sobre o rendimento espanhol), o seu salário líquido e a repartição por escalões de acordo com a sua comunidade autónoma e situação pessoal.

Quando usar esta calculadora?

O IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) é o imposto progressivo espanhol sobre o rendimento das pessoas singulares. A empresa aplica uma retenção mensal por conta deste imposto, calculada em função do salário anual, da situação familiar e da comunidade autónoma de residência.

Como se calcula

Para calcular a retenção parte-se do salário bruto anual e subtrai-se primeiro a contribuição para a Segurança Social a cargo do trabalhador (6,5%) e depois os mínimos pessoal e familiar aplicáveis, obtendo assim a base tributável. Sobre essa base aplicam-se de forma progressiva os escalões: cada escalão de rendimento é tributado apenas à sua própria taxa, e não o salário inteiro à taxa mais alta atingida. Por isso convém distinguir entre a taxa marginal (a taxa do último escalão a que chega o seu rendimento) e a taxa efetiva (a percentagem média realmente paga sobre o total), sempre inferior à marginal.

Exemplo prático

Um exemplo numérico ajuda a esclarecer: com um salário bruto de 30.000 € em Madrid, solteiro e sem filhos, a contribuição para a Segurança Social é de 1.950 € (6,5%) e o mínimo pessoal de 5.550 € reduz a base tributável para 22.500 €. Aplicando de forma progressiva os escalões combinados (estatal + regional de Madrid), o imposto resultante é de 4.644,68 €, o que dá uma taxa efetiva de 15,48%, embora o escalão marginal atingido seja tributado a 27,8%. O salário líquido anual fica em 23.405,32 €.

Diferenças consoante a comunidade autónoma

O IRPF compõe-se de um escalão estatal, igual em todo o território, e um escalão regional, que cada comunidade autónoma fixa de forma independente com os seus próprios limiares, nem sempre alinhados com os do escalão estatal. Isto explica que duas pessoas com o mesmo salário bruto possam ter uma retenção diferente simplesmente por residirem em comunidades diferentes: por exemplo, Madrid tem taxas regionais mais baixas do que outras comunidades em vários escalões. Navarra e o País Basco têm ainda um regime foral próprio, com uma escala completa gerida pelas suas administrações fiscais regionais, independente do sistema estatal+regional do resto de Espanha.

Erros comuns

Um erro muito comum é pensar que, ao subir de escalão, todo o salário passa a ser tributado à taxa mais alta: na realidade, só a parte do rendimento que entra nesse escalão é tributada a essa taxa, o resto continua a ser tributado às taxas dos escalões inferiores - exatamente a diferença entre taxa marginal e taxa efetiva descrita acima. Outro erro frequente é não atualizar o modelo 145 após uma alteração relevante (nascimento de um filho, casamento, um grau de incapacidade reconhecido), o que faz com que a empresa continue a aplicar uma retenção que já não corresponde à situação real. Também é fácil esquecer que os mínimos familiares não reduzem diretamente o imposto a pagar, mas sim a base sobre a qual é calculado.

Contexto legal e fiscal

Além do salário, existem mínimos pessoais e familiares que reduzem a base sobre a qual se calcula o imposto: o mínimo pessoal (5.550 €), um mínimo adicional por cônjuge a cargo com rendimentos baixos (3.400 € em declaração conjunta), por filhos a cargo menores de 25 anos (2.400 € o primeiro, 2.700 € cada adicional) e por incapacidade (3.000 € em grau moderado, 9.000 € em grau grave). Os artistas e desportistas profissionais têm uma taxa de retenção mínima legal de 15%, aplicável se o cálculo progressivo normal resultasse inferior a essa percentagem.

Dicas práticas

Se teve mais de uma entidade empregadora e os rendimentos da segunda (e seguintes) superam 1.500 € anuais, ou se o seu salário total supera 22.000 € anuais com uma única entidade empregadora, está geralmente obrigado a apresentar a declaração de rendimentos, cuja campanha decorre habitualmente de abril a junho do ano seguinte. Se a sua situação pessoal ou familiar mudar, apresentar um modelo 145 atualizado à sua empresa permite ajustar a retenção mensal para cima ou para baixo sem esperar pela declaração anual, evitando surpresas de uma retenção mal calculada ao longo de todo o ano.

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Perguntas frequentes

Porque varia a retenção consoante a comunidade autónoma?

Porque o IRPF divide-se num escalão estatal e num escalão regional, e cada comunidade autónoma fixa os seus próprios escalões e taxas.

Quanto contribui um trabalhador para a Segurança Social?

O trabalhador contribui atualmente com 6,5% do seu salário bruto, o que inclui contingências comuns, desemprego, formação profissional e o MEI.

Ter filhos reduz a retenção de IRPF?

Sim, o mínimo familiar por descendentes reduz a base sobre a qual se calcula o imposto, diminuindo a retenção aplicada.

Quando sou obrigado a fazer a declaração de rendimentos em Espanha?

Geralmente deve declarar se teve mais de uma entidade empregadora e os rendimentos da segunda superam os 1.500 €, ou se o seu salário total supera os 22.000 € anuais com apenas uma entidade empregadora. A campanha de declaração decorre habitualmente de abril a junho do ano seguinte.

Posso pedir que me retenham menos IRPF no salário?

Sim, apresentando o modelo 145 à sua empresa pode comunicar a sua situação pessoal e familiar. Se tiver deduções importantes (hipoteca, filhos, incapacidade), a retenção calculada pode ser menor.

O que é a taxa efetiva de IRPF?

A taxa efetiva é a percentagem real de IRPF que paga sobre o seu salário bruto total, depois de aplicados todos os escalões de forma progressiva. É sempre inferior à taxa marginal, que é a taxa do escalão mais alto a que o seu rendimento é tributado.

Qual a diferença entre a taxa marginal e a taxa efetiva?

A taxa marginal é a percentagem do escalão mais alto a que chega o seu rendimento; a taxa efetiva é a percentagem média realmente paga sobre o total do seu salário, depois de aplicados todos os escalões de forma progressiva. A efetiva é sempre inferior à marginal.

Porque é que Navarra e o País Basco não têm escalão estatal + regional?

Porque têm um regime foral próprio: as suas administrações fiscais regionais gerem e cobram o IRPF de forma independente, com a sua própria escala completa de escalões, em vez do sistema estatal mais regional aplicado no resto das comunidades espanholas.

O que é o modelo 145?

É o documento com que comunica à sua empresa a sua situação pessoal e familiar (estado civil, filhos, incapacidade, uma ou várias entidades empregadoras) para que calcule corretamente a sua retenção de IRPF. Convém atualizá-lo sempre que essa situação mude.

Desportistas e artistas pagam sempre mais IRPF?

Não necessariamente mais, mas têm uma taxa de retenção mínima legal de 15%: se o cálculo progressivo normal desse uma taxa inferior, aplica-se na mesma esse mínimo de 15%.