Si vous êtes gérant de votre propre société, vous disposez de deux moyens principaux pour vous verser de l'argent de l'entreprise : percevoir un salaire au titre de votre fonction de gérant, ou distribuer des dividendes en tant qu'associé. Chacune de ces options a un traitement fiscal distinct qu'il convient de comprendre avant de trancher.
Comment est imposé le salaire de gérant
La rémunération en tant que gérant est imposée comme n'importe quel salaire : en tant que revenu du travail dans l'IRPF, selon le barème progressif général, tout en générant des cotisations à la Sécurité sociale dans le régime correspondant (en général, le RETA pour les gérants exerçant un contrôle effectif de la société).
Comment sont imposés les dividendes
Les dividendes sont distribués après que la société a payé l'impôt sur les sociétés sur son bénéfice, et sont imposés chez l'associé dans la base de l'épargne de l'IRPF, avec son propre barème progressif (généralement inférieur au barème général sur les premières tranches). Ils ne génèrent en revanche aucune cotisation supplémentaire à la Sécurité sociale.
La double imposition : pourquoi le dividende a déjà « payé » une fois
Il est important de comprendre que le bénéfice distribué sous forme de dividende a déjà été imposé une première fois au niveau de la société (impôt sur les sociétés) avant d'arriver à l'associé, qui est de nouveau imposé sur ce même bénéfice dans son IRPF personnel. Cette double imposition doit être prise en compte lorsqu'on compare le coût fiscal total par rapport au salaire.
Pourquoi combiner les deux est généralement la stratégie la plus courante
En pratique, la plupart des conseillers recommandent une combinaison : un salaire raisonnable (qui génère par ailleurs des cotisations pour vos futures prestations) complété par une distribution de dividendes en fonction du résultat de l'exercice, plutôt que de choisir exclusivement l'une ou l'autre voie.
Il n'existe pas de réponse universelle, tout dépend de vos chiffres
La combinaison optimale dépend du niveau de bénéfice de votre société, de votre besoin de générer des droits de cotisation (retraite, prestations) et de votre situation fiscale personnelle globale. Une analyse personnalisée avec un conseiller fiscal est indispensable avant de fixer votre stratégie de rémunération.
Comparez l'effet net de chaque option
Notre calculateur de salaire net mensuel vous sert de référence pour estimer le montant net que vous obtiendriez via un salaire, comme point de comparaison face à la voie des dividendes.