Louer une chambre de votre propre logement, que ce soit pour compléter vos revenus ou pour partager les charges, entraîne une obligation fiscale que beaucoup de personnes ignorent ou sous-estiment, surtout lorsqu'il s'agit d'accords informels entre connaissances.
Ce revenu est lui aussi imposé comme rendement du capital immobilier
Comme pour la location d'un logement entier, louer une chambre de votre résidence habituelle génère un rendement soumis à l'IRPF en tant que rendement du capital immobilier, que l'accord soit informel ou qu'il n'existe pas de contrat de location formalisé par écrit. Le caractère informel de l'accord n'exempte pas de l'obligation fiscale.
Comment se calculent les charges déductibles proportionnelles
Contrairement à la location d'un logement entier, lorsque vous ne louez qu'une partie, les charges déductibles (fournitures, taxe foncière, charges de copropriété, intérêts d'emprunt le cas échéant) doivent être réparties au prorata de la proportion du logement effectivement destinée à la location, généralement en fonction des mètres carrés de la chambre par rapport à la surface totale du logement, ou selon un autre critère de répartition raisonnable si celui-ci reflète mieux l'usage réel.
La réduction pour location de résidence habituelle, avec des nuances
La réduction spécifique pour location de résidence habituelle (déjà expliquée dans un autre article) peut également s'appliquer à ce cas de figure si la chambre louée constitue la résidence habituelle du locataire, mais il convient de vérifier les conditions précises en vigueur, car la réglementation de cette réduction a été ajustée ces dernières années et peut exiger des conditions spécifiques pas toujours présentes dans la location d'une simple chambre.
Pourquoi déclarer correctement ce revenu compte plus qu'il n'y paraît
Bien que le montant de la location d'une chambre soit généralement modeste comparé à la location d'un logement entier, ne pas le déclarer constitue tout de même une infraction fiscale, avec un risque de sanctions si l'administration fiscale détecte le revenu non déclaré (par exemple à travers des virements bancaires récurrents d'un tiers, de plus en plus faciles à détecter grâce aux croisements automatisés d'informations).
Différence avec le simple partage des charges entre colocataires sans but lucratif
Il est important de distinguer une véritable location (avec un montant qui génère un bénéfice ou qui couvre au moins le coût avec une marge) d'un simple partage proportionnel des charges communes entre personnes qui cohabitent sans but lucratif (comme des colocataires qui se partagent à parts égales le loyer et les fournitures sans que personne n'en tire de bénéfice), situation qui ne génère pas, en principe, le même type de rendement soumis à imposition en tant que bailleur.
Tenez un registre clair des revenus et des charges
Si vous louez une chambre de votre logement, il convient de tenir un registre clair des revenus perçus et des charges associées réparties au prorata, afin de pouvoir déclarer correctement ce rendement dans votre prochaine déclaration de revenus.
Comparez cette option avec d'autres alternatives
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