Prêter ou emprunter de l'argent à un proche ou un ami est une pratique courante, mais elle est rarement formalisée avec le soin nécessaire, ce qui peut poser des problèmes tant dans la relation personnelle qu'avec le fisc si cela n'est pas fait correctement.
C'est totalement légal, mais mieux vaut le formaliser
Rien n'empêche légalement deux particuliers de convenir d'un prêt entre eux, avec ou sans intérêts. Cependant, l'absence de contrat formel peut poser de sérieux problèmes en cas de désaccord ultérieur sur le montant, le délai, ou même sur la question de savoir si l'argent versé était un prêt ou un don.
Pourquoi il vaut mieux formaliser le prêt par écrit
Un contrat de prêt entre particuliers, même simple, devrait comporter au minimum : le montant prêté, le délai de remboursement, l'existence d'un intérêt convenu et son montant, ainsi que les modalités de paiement. Ce document protège les deux parties en cas de conflit, mais constitue aussi la preuve dont vous aurez besoin face au fisc pour démontrer qu'il s'agissait bien d'un prêt, et non d'un don déguisé.
Le risque fiscal de ne pas le formaliser : la présomption de don
Si vous remettez une somme d'argent importante à une autre personne sans aucun document attestant qu'il s'agit d'un prêt, le fisc peut présumer qu'il s'agit d'un don, soumis à l'impôt sur les successions et donations, dont le coût fiscal peut être bien plus élevé que l'absence d'imposition d'un prêt bien documenté et correctement remboursé.
Les intérêts convenus sont également imposables
Si le prêt entre particuliers comporte des intérêts, le prêteur doit déclarer ces intérêts perçus comme revenu du capital mobilier dans son IRPF, tout comme s'ils provenaient d'un dépôt bancaire, que le fisc ait ou non connaissance directe de l'opération par d'autres moyens.
Un prêt sans intérêts peut aussi avoir des conséquences fiscales
Un prêt entre particuliers sans aucun intérêt convenu, entre personnes sans lien de parenté, pourrait dans certaines circonstances être interprété comme une opération qui aurait dû générer un rendement (intérêt) à la valeur de marché, avec les implications fiscales correspondantes, bien qu'en pratique cette question s'apprécie selon les circonstances propres à chaque cas.
L'obligation de déclarer les prêts d'un montant élevé
Les prêts entre particuliers portant sur des montants supérieurs à certains seuils sont en outre soumis à des obligations spécifiques de déclaration auprès de l'administration fiscale (liées à l'impôt sur les transmissions patrimoniales, bien que les prêts entre particuliers en soient généralement exonérés si certaines conditions formelles sont remplies). Il convient donc de bien se renseigner avant de formaliser des opérations d'un montant significatif.
Calculez des conditions justes pour le prêt
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