Chaque année, en préparant la déclaration de revenus, les foyers comptant plus d'un membre percevant des revenus font face à une décision qui peut avoir un impact financier notable : déclarer séparément, chacun de son côté, ou de façon commune en tant que foyer fiscal.
Qu'est-ce que l'imposition commune
C'est la possibilité de déposer une seule déclaration IRPF pour l'ensemble du foyer fiscal (conjoints et, le cas échéant, enfants mineurs ou remplissant certaines conditions), en additionnant tous leurs revenus et en appliquant le barème progressif sur cette base commune, au lieu que chaque membre dépose sa propre déclaration individuelle.
La réduction spécifique pour imposition commune
Opter pour l'imposition commune donne droit à une réduction spécifique sur la base imposable, différente selon qu'il s'agit d'un foyer avec les deux conjoints (une réduction) ou d'une famille monoparentale (une réduction distincte, généralement proportionnellement plus élevée). Cette réduction est la principale incitation fiscale à opter pour cette modalité.
Pourquoi l'imposition commune ne compense pas toujours
Le système de l'IRPF est progressif : plus les revenus sont élevés, plus le taux marginal applicable augmente. En additionnant les revenus des deux conjoints en une seule base imposable commune, il est possible qu'une partie de ces revenus combinés se retrouve soumise à un taux marginal plus élevé que celui qui aurait correspondu à chacun en déclarant séparément avec ses revenus individuels, surtout si les deux membres ont des revenus significatifs et similaires entre eux.
Quand l'imposition commune compense généralement
L'imposition commune tend à être plus avantageuse dans les situations où il existe une grande différence de revenus entre les membres du foyer, surtout si l'un d'eux a des revenus faibles ou nuls : dans ce cas, la réduction spécifique pour imposition commune, combinée au fait que les revenus du membre ayant le moins de revenus "diluent" le taux marginal moyen commun, donne généralement un résultat plus favorable que de déclarer séparément.
Quand l'imposition individuelle compense généralement plus
Lorsque les deux conjoints ont des revenus élevés et relativement similaires entre eux, l'imposition individuelle est généralement plus favorable, car chacun profite séparément des tranches les plus basses du barème progressif et de ses propres minimums personnels et familiaux, sans la pénalité de cumuler les deux bases dans une seule tranche commune.
On ne peut pas mélanger : c'est une décision pour tout le foyer fiscal
Il est important de savoir que le choix entre imposition commune ou individuelle doit être le même pour tous les membres du foyer fiscal pour cet exercice : il n'est pas possible qu'un conjoint déclare individuellement pendant que l'autre bénéficie de la réduction commune. De plus, le choix effectué n'est valable que pour cet exercice précis, et peut être modifié d'une modalité à l'autre les années suivantes selon ce qui convient.
La seule façon fiable de décider : simuler les deux scénarios
Étant donné que le résultat dépend entièrement des chiffres concrets de revenus de chaque foyer, la seule façon fiable de décider est de calculer (ou de laisser le brouillon de l'Agence fiscale espagnole calculer) le résultat selon les deux modalités avant de confirmer la déclaration définitive.
Simulez votre retenue individuelle comme référence
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