Cada any, en preparar la declaració de la renda, les unitats familiars amb més d'un membre que genera ingressos s'enfronten a una decisió que pot suposar una diferència econòmica notable: declarar de forma individual, cadascú per separat, o de forma conjunta com a unitat familiar.
Què és la tributació conjunta
És l'opció de presentar una única declaració d'IRPF per al conjunt de la unitat familiar (cònjuges i, si escau, fills menors o amb determinades circumstà ncies), sumant tots els seus ingressos i aplicant l'escala progressiva sobre aquesta base conjunta, en comptes que cada membre presenti la seva pròpia declaració individual per separat.
La reducció especÃfica per tributació conjunta
Optar per la tributació conjunta dona dret a una reducció especÃfica sobre la base imposable, diferent segons es tracti d'una unitat familiar amb tots dos cònjuges (una reducció) o d'una famÃlia monoparental (una reducció diferent, generalment més gran en proporció). Aquesta reducció és el principal incentiu fiscal per optar per aquesta modalitat.
Per què la tributació conjunta no sempre compensa
El sistema d'IRPF és progressiu: com més ingressos, més gran és el tipus marginal aplicable. En sumar els ingressos de tots dos cònjuges en una única base imposable conjunta, és possible que una part d'aquests ingressos combinats quedi subjecta a un tipus marginal més alt que el que hauria correspost a cadascú declarant per separat amb els seus ingressos individuals, especialment si tots dos membres tenen ingressos significatius i similars entre si.
Quan sol compensar la tributació conjunta
La tributació conjunta tendeix a compensar més en situacions on hi ha una gran diferència d'ingressos entre els membres de la unitat familiar, especialment si un d'ells té ingressos baixos o nuls: en aquest cas, la reducció especÃfica per tributació conjunta, combinada amb el fet que els ingressos del membre amb menys ingressos "dilueixen" el tipus marginal mitjà conjunt, sol generar un resultat més favorable que declarar per separat.
Quan sol compensar més la tributació individual
Quan tots dos cònjuges tenen ingressos elevats i relativament similars entre si, la tributació individual sol ser més favorable, ja que cadascú aprofita per separat els trams més baixos de l'escala progressiva i els seus propis mÃnims personals i familiars, sense la penalització de sumar totes dues bases en un únic tram conjunt.
No es pot barrejar: és una decisió per a tota la unitat familiar
És important saber que l'opció per tributació conjunta o individual ha de ser la mateixa per a tots els membres de la unitat familiar en aquell exercici: no és possible que un cònjuge declari de forma individual i l'altre es beneficiï de la reducció conjunta. A més, l'opció triada és và lida només per a aquell exercici concret, i es pot canviar d'una modalitat a una altra en anys successius segons convingui.
L'única manera fiable de decidir: simular tots dos escenaris
Atès que el resultat depèn enterament de les xifres concretes d'ingressos de cada unitat familiar, l'única manera fiable de decidir és calcular (o deixar que el propi esborrany de l'Agència Tributà ria calculi) el resultat sota totes dues modalitats abans de confirmar la declaració definitiva.
Simula la teva retenció individual com a referència
La nostra calculadora d'IRPF et permet estimar la teva retenció i tipus efectiu de forma individual, com a punt de partida abans de comparar amb el resultat d'una simulació conjunta.