Si ets autònom i factures a altres empreses, és molt probable que les teves factures incloguin una línia de retenció d'IRPF, a més de l'IVA. Aquest doble concepte genera confusió freqüent, especialment entre qui comença a facturar per primera vegada.
Què és la retenció d'IRPF en una factura
És un avançament a compte de la teva declaració d'IRPF anual, que el teu client (si és una empresa o un altre professional obligat a retenir) descompta directament de l'import que et paga, i ingressa ell mateix a Hisenda en el teu nom. No és un impost addicional que paguis de més: és una part de la teva futura quota d'IRPF que s'avança al llarg de l'any, igual que passa amb la retenció d'un treballador assalariat a la seva nòmina.
El percentatge general de retenció
El tipus general de retenció per a activitats professionals és del 15% sobre la base imposable de la factura (no sobre el total amb IVA inclòs). Existeix un tipus reduït del 7%, aplicable durant l'any d'inici de l'activitat i els dos següents, sempre que no s'hagués exercit una activitat professional similar l'any anterior a l'inici.
Com es calcula una factura amb IVA i retenció d'IRPF
Tots dos conceptes es calculen sempre sobre la base imposable, però funcionen en direccions oposades: l'IVA se suma (el paga el client a més del preu) i la retenció es resta (el client la descompta de l'import a pagar):
Total a cobrar = Base imposable + IVA − Retenció d'IRPF
Per exemple, amb una base de 1.000 €, IVA del 21% i retenció del 15%: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 € és el que realment cobres, encara que la base de la teva factura sigui de 1.000 €.
Quan no s'aplica retenció
La retenció d'IRPF en factura només aplica quan el client és un empresari o professional obligat a practicar-la (amb obligació de portar comptabilitat segons el seu règim fiscal). Si factures a un particular (consumidor final), no s'aplica retenció d'IRPF en la factura, tot i que l'IVA sí que es continua aplicant amb normalitat si la teva activitat hi està subjecta.
Per què la retenció no substitueix els teus pagaments fraccionats
Un error habitual és pensar que, si et retenen prou en les teves factures, no cal presentar el model 130 de pagaments fraccionats trimestrals d'IRPF. En realitat, les retencions que et practiquen els teus clients es poden descomptar de l'import a ingressar en el model 130, però si no cobreixen el total de la quota estimada, continua existint l'obligació de presentar el pagament fraccionat per la diferència.
Calcula el desglossament de la teva factura
La nostra calculadora d'IVA t'ajuda a calcular ràpidament el desglossament de base imposable i quota d'IVA de qualsevol factura; combina'l amb el percentatge de retenció que correspongui a la teva activitat per conèixer l'import net exacte que cobraràs.