Si eres autónomo y facturas a otras empresas, es muy probable que tus facturas incluyan una línea de retención de IRPF, además del IVA. Este doble concepto genera confusión frecuente, especialmente entre quienes empiezan a facturar por primera vez.
Qué es la retención de IRPF en una factura
Es un adelanto a cuenta de tu declaración de IRPF anual, que tu cliente (si es una empresa o otro profesional obligado a retener) descuenta directamente del importe que te paga, e ingresa él mismo a Hacienda en tu nombre. No es un impuesto adicional que pagues de más: es una parte de tu futura cuota de IRPF que se anticipa a lo largo del año, igual que ocurre con la retención de un trabajador asalariado en su nómina.
El porcentaje general de retención
El tipo general de retención para actividades profesionales es del 15% sobre la base imponible de la factura (no sobre el total con IVA incluido). Existe un tipo reducido del 7%, aplicable durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes, siempre que no se hubiera ejercido una actividad profesional similar en el año anterior al inicio.
Cómo se calcula una factura con IVA y retención de IRPF
Ambos conceptos se calculan siempre sobre la base imponible, pero funcionan en direcciones opuestas: el IVA se suma (lo paga el cliente además del precio) y la retención se resta (el cliente la descuenta del importe a pagar):
Total a cobrar = Base imponible + IVA − Retención de IRPF
Por ejemplo, con una base de 1.000 €, IVA del 21% y retención del 15%: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 € es lo que realmente cobras, aunque la base de tu factura sea de 1.000 €.
Cuándo no se aplica retención
La retención de IRPF en factura solo aplica cuando el cliente es un empresario o profesional obligado a practicarla (con obligación de llevar contabilidad conforme a su régimen fiscal). Si facturas a un particular (consumidor final), no se aplica retención de IRPF en la factura, aunque el IVA sí se sigue aplicando con normalidad si tu actividad está sujeta a él.
Por qué la retención no sustituye a tus pagos fraccionados
Un error habitual es pensar que, si te retienen suficiente en tus facturas, no es necesario presentar el modelo 130 de pagos fraccionados trimestrales de IRPF. En realidad, las retenciones que te practican tus clientes se pueden descontar del importe a ingresar en el modelo 130, pero si no cubren el total de la cuota estimada, sigue existiendo obligación de presentar el pago fraccionado por la diferencia.
El desglose de cualquier factura
La calculadora de IVA de este sitio calcula rápidamente el desglose de base imponible y cuota de IVA de cualquier factura; combínalo con el porcentaje de retención que corresponda a tu actividad para conocer el importe neto exacto que vas a cobrar.