Vendre productes o prestar serveis a clients d'altres països de la Unió Europea introdueix una capa addicional de complexitat en l'IVA que molts autònoms descobreixen només quan ja tenen el seu primer client internacional. Entendre la lògica bàsica evita errors costosos en la facturació.
El registre previ imprescindible: el ROI
Abans de poder facturar sense IVA a altres empreses de la UE, cal donar-se d'alta al Registre d'Operadors Intracomunitaris (ROI), obtenint l'anomenat NIF-IVA (el teu NIF amb el prefix "ES" al davant, reconegut a efectes d'operacions intracomunitàries). Sense aquest registre, no hauries d'aplicar el règim d'exempció d'IVA en aquestes operacions, encara que el client sigui efectivament una empresa d'un altre país europeu.
La regla general: facturar sense IVA a empreses (no a particulars)
Quan presteu serveis o veneu béns a una empresa (no a un consumidor particular) d'un altre país de la UE, i totes dues parts estan correctament registrades en el sistema VIES (el sistema de verificació d'operadors intracomunitaris), l'operació es factura sense IVA espanyol, traslladant-se l'obligació d'autoliquidar l'IVA corresponent al mateix client al seu país (mecanisme d'inversió del subjecte passiu).
Per què has de verificar el NIF-IVA del client
Abans d'emetre una factura sense IVA a un client de la UE, és imprescindible comprovar que el seu NIF-IVA és vàlid i està correctament registrat en el sistema VIES de la Comissió Europea. Si factures sense IVA a un client el NIF-IVA del qual no està validat, i posteriorment es determina que l'operació no complia els requisits per a l'exempció, pots acabar sent responsable d'ingressar tu mateix l'IVA que s'hauria d'haver repercutit.
Quan sí que has d'aplicar IVA espanyol
Si vens a un particular d'un altre país de la UE (no a una empresa), amb caràcter general sí que has d'aplicar IVA, encara que les regles específiques (aplicar l'IVA espanyol o el del país de destinació) depenen del volum de vendes a particulars d'altres països i de règims especials com el de finestreta única (OSS), pensat per simplificar aquestes declaracions quan se superen determinats llindars.
La declaració addicional: el model 349
A més del model 303 habitual, qui realitza operacions intracomunitàries ha de presentar periòdicament el model 349, una declaració informativa (no de pagament) on es detallen les operacions intracomunitàries realitzades, que s'encreua posteriorment amb la informació declarada per l'altra part al seu propi país a través del sistema VIES.
Comença amb bona base en els teus càlculs d'IVA
Encara que les operacions intracomunitàries se solen facturar sense IVA, tan bon punt facturis a clients nacionals o a particulars de la UE tornaràs a necessitar aplicar l'IVA corresponent. La nostra calculadora d'IVA t'ajuda a calcular ràpidament aquests imports en les teves factures domèstiques.