Cada año, al preparar la declaración de la renta, las unidades familiares con más de un miembro que genera ingresos se enfrentan a una decisión que puede suponer una diferencia económica notable: declarar de forma individual, cada uno por separado, o de forma conjunta como unidad familiar.
Qué es la tributación conjunta
Es la opción de presentar una única declaración de IRPF para el conjunto de la unidad familiar (cónyuges y, en su caso, hijos menores o con determinadas circunstancias), sumando todos sus ingresos y aplicando la escala progresiva sobre esa base conjunta, en lugar de que cada miembro presente su propia declaración individual por separado.
La reducción especÃfica por tributación conjunta
Optar por la tributación conjunta da derecho a una reducción especÃfica sobre la base imponible, distinta según se trate de una unidad familiar con ambos cónyuges (una reducción) o de una familia monoparental (una reducción distinta, generalmente mayor en proporción). Esta reducción es el principal incentivo fiscal para optar por esta modalidad.
Por qué la tributación conjunta no siempre compensa
El sistema de IRPF es progresivo: cuantos más ingresos, mayor es el tipo marginal aplicable. Al sumar los ingresos de ambos cónyuges en una única base imponible conjunta, es posible que una parte de esos ingresos combinados quede sujeta a un tipo marginal más alto que el que hubiera correspondido a cada uno declarando por separado con sus ingresos individuales, especialmente si ambos miembros tienen ingresos significativos y similares entre sÃ.
Cuándo suele compensar la tributación conjunta
La tributación conjunta tiende a compensar más en situaciones donde existe una gran diferencia de ingresos entre los miembros de la unidad familiar, especialmente si uno de ellos tiene ingresos bajos o nulos: en ese caso, la reducción especÃfica por tributación conjunta, combinada con el hecho de que los ingresos del miembro con menos ingresos "diluyen" el tipo marginal medio conjunto, suele generar un resultado más favorable que declarar por separado.
Cuándo suele compensar más la tributación individual
Cuando ambos cónyuges tienen ingresos elevados y relativamente similares entre sÃ, la tributación individual suele ser más favorable, ya que cada uno aprovecha por separado los tramos más bajos de la escala progresiva y sus propios mÃnimos personales y familiares, sin la penalización de sumar ambas bases en un único tramo conjunto.
No se puede mezclar: es una decisión para toda la unidad familiar
Es importante saber que la opción por tributación conjunta o individual debe ser la misma para todos los miembros de la unidad familiar en ese ejercicio: no es posible que un cónyuge declare de forma individual y el otro se beneficie de la reducción conjunta. Además, la opción elegida es válida solo para ese ejercicio concreto, pudiendo cambiarse de una modalidad a otra en años sucesivos según convenga.
La única forma fiable de decidir: simular ambos escenarios
Dado que el resultado depende enteramente de las cifras concretas de ingresos de cada unidad familiar, la única forma fiable de decidir es calcular (o dejar que el propio borrador de la Agencia Tributaria calcule) el resultado bajo ambas modalidades antes de confirmar la declaración definitiva.
Simula tu retención individual como referencia
Nuestra calculadora de IRPF te permite estimar tu retención y tipo efectivo de forma individual, como punto de partida antes de comparar con el resultado de una simulación conjunta.