Quand une entreprise se développe, la question se pose fréquemment de savoir s'il convient de continuer à opérer en tant qu'indépendant en nom propre ou de franchir le pas en constituant une société. Cette décision a des implications fiscales, de cotisation et de responsabilité patrimoniale qu'il convient de comprendre avant de trancher.
Qu'est-ce que l'indépendant via société
C'est la personne qui s'inscrit au régime spécial des travailleurs indépendants (RETA) en raison de sa qualité de gérant ou d'associé disposant d'un certain niveau de participation et de contrôle dans une société commerciale, par opposition à l'indépendant « classique » qui opère directement en nom propre, sans société interposée.
La différence de responsabilité patrimoniale
C'est, pour beaucoup, la raison principale de constituer une société : alors que l'indépendant en nom propre répond des dettes de son activité avec tout son patrimoine personnel (sauf certaines protections partielles sur la résidence principale sous certaines conditions), une société à responsabilité limitée limite, en règle générale, la responsabilité au patrimoine apporté à la société, protégeant davantage le patrimoine personnel de l'associé face aux dettes de l'entreprise.
Différences de fiscalité
- Indépendant en nom propre : imposé au titre de l'IRPF, avec un barème progressif qui peut atteindre des taux marginaux élevés à mesure que les bénéfices augmentent.
- Société : imposée au titre de l'impôt sur les sociétés, avec un taux généralement fixe (avec des taux réduits dans certains cas, comme les entreprises nouvellement créées pendant leurs premiers exercices bénéficiaires), indépendamment du volume de bénéfices, ce qui peut se révéler fiscalement plus efficace à partir de certains niveaux de bénéfices.
La comparaison fiscale exacte dépend de multiples facteurs (niveau de bénéfices, besoin de retirer de l'argent de la société, communauté autonome), il convient donc toujours d'effectuer une analyse personnalisée avec un conseiller fiscal avant de décider.
Différences de cotisation à la Sécurité sociale
L'indépendant via société est soumis à des bases de cotisation minimales spécifiques, généralement plus élevées que celles qui pourraient s'appliquer à un indépendant en nom propre à faibles revenus, car la réglementation ne permet pas aux gérants de société de bénéficier des tranches de cotisation réduites prévues pour les indépendants à faibles revenus nets.
Coûts de constitution et de gestion d'une société
Constituer une société implique des coûts initiaux (notaire, registre du commerce) et des coûts récurrents de gestion (comptabilité commerciale obligatoire, plus complexe que celle d'un indépendant en nom propre, et obligations de dépôt des comptes annuels), qu'il faut prendre en compte pour évaluer si le changement compense réellement pour votre volume d'activité.
Quand ce changement se pose-t-il généralement
Le passage d'indépendant en nom propre à société se pose généralement lorsque le niveau de bénéfices est déjà suffisamment élevé pour que la différence fiscale compense les coûts de gestion supplémentaires, ou lorsque la protection patrimoniale face aux risques de l'entreprise devient une priorité, par exemple en assumant des engagements financiers de plus grande ampleur.
Comparez votre charge fiscale actuelle
Notre calculateur de salaire net mensuel peut vous servir de référence pour comparer le net que vous obtiendriez pour un salaire équivalent si vous décidez de vous rémunérer en tant que gérant d'une société plutôt que d'être imposé directement au titre de l'IRPF en tant qu'indépendant.