Quan un negoci creix, sorgeix sovint la pregunta de si convé continuar operant com a autònom persona física o fer el salt a constituir una societat. La decisió té implicacions fiscals, de cotització i de responsabilitat patrimonial que convé entendre abans de decidir.
Què és l'autònom societari
És la persona que es dona d'alta al RETA (Règim Especial de Treballadors Autònoms) per la seva condició d'administrador o soci amb un determinat nivell de participació i control en una societat mercantil, en contraposició a l'autònom "clàssic" que opera directament com a persona física, sense societat interposada.
La diferència de responsabilitat patrimonial
Aquesta és, per a molts, la raó principal per constituir una societat: mentre que l'autònom persona física respon dels deutes de la seva activitat amb tot el seu patrimoni personal (llevat de determinades proteccions parcials sobre l'habitatge habitual sota certs requisits), una societat de responsabilitat limitada limita, amb caràcter general, la responsabilitat al patrimoni aportat a la societat, protegint en major mesura el patrimoni personal del soci davant els deutes del negoci.
Diferències en la fiscalitat
- Autònom persona física: tributa per IRPF, amb una escala progressiva que pot arribar a tipus marginals elevats a mesura que augmenten els beneficis.
- Societat: tributa per l'Impost de Societats, amb un tipus generalment fix (amb tipus reduïts en determinats supòsits, com empreses de nova creació durant els primers exercicis amb beneficis), independentment del volum de benefici, la qual cosa pot resultar fiscalment més eficient a partir de certs nivells de benefici.
La comparació fiscal exacta depèn de múltiples factors (nivell de beneficis, necessitat de retirar diners de la societat, comunitat autònoma), per la qual cosa convé sempre una anàlisi personalitzada amb un assessor fiscal abans de decidir.
Diferències en la cotització a la Seguretat Social
L'autònom societari està subjecte a bases de cotització mínimes específiques, generalment més elevades que les que podria aplicar un autònom persona física amb rendiments baixos, ja que la normativa no permet als administradors societaris acollir-se als trams més reduïts de cotització pensats per a autònoms amb rendiments nets baixos.
Costos de constitució i manteniment d'una societat
Constituir una societat implica costos inicials (notaria, registre mercantil) i costos recurrents de gestió (comptabilitat mercantil obligatòria, més complexa que la d'un autònom persona física, i obligacions de dipòsit de comptes anuals), que s'han de tenir en compte a l'hora de valorar si el canvi realment compensa per al teu volum d'activitat.
Quan sol plantejar-se el canvi
El pas d'autònom persona física a societat sol plantejar-se quan el nivell de beneficis ja és prou alt perquè la diferència fiscal compensi els costos addicionals de gestió, o quan la protecció patrimonial davant els riscos del negoci es converteix en una prioritat, per exemple, en assumir compromisos financers de més envergadura.
Compara la teva càrrega fiscal actual
La nostra calculadora de nòmina neta mensual et pot servir com a referència per comparar quant net obtindries per un salari equivalent si decideixes pagar-te com a administrador d'una societat en lloc de tributar directament per IRPF com a autònom.