Quando un'attività cresce, sorge spesso la domanda se convenga continuare a operare come autonomo persona fisica o fare il salto costituendo una società . La decisione ha implicazioni fiscali, contributive e di responsabilità patrimoniale che conviene capire prima di decidere.
Cos'è l'autonomo societario
È la persona che si iscrive al RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos, il regime speciale spagnolo per i lavoratori autonomi) per la sua condizione di amministratore o socio con un determinato livello di partecipazione e controllo in una società commerciale, in contrapposizione all'autonomo "classico" che opera direttamente come persona fisica, senza società interposta.
La differenza nella responsabilità patrimoniale
Questa è, per molti, la ragione principale per costituire una società : mentre l'autonomo persona fisica risponde dei debiti della sua attività con tutto il suo patrimonio personale (salvo determinate protezioni parziali sull'abitazione principale a certe condizioni), una società a responsabilità limitata limita, in via generale, la responsabilità al patrimonio conferito alla società , proteggendo maggiormente il patrimonio personale del socio dai debiti dell'attività .
Differenze nella tassazione
- Autonomo persona fisica: paga l'IRPF (imposta sul reddito), con una scala progressiva che può raggiungere aliquote marginali elevate al crescere degli utili.
- **Società **: paga l'Impuesto de Sociedades (imposta sulle società ), generalmente con un'aliquota fissa (con aliquote ridotte in determinati casi, come le imprese di nuova costituzione durante i primi esercizi in utile), indipendentemente dal volume di utili, il che può risultare fiscalmente più efficiente a partire da determinati livelli di utile.
Il confronto fiscale esatto dipende da molteplici fattori (livello di utili, necessità di prelevare denaro dalla società , comunità autonoma), per cui conviene sempre un'analisi personalizzata con un consulente fiscale prima di decidere.
Differenze nei contributi alla Seguridad Social
L'autonomo societario è soggetto a basi di contribuzione minime specifiche, generalmente più elevate rispetto a quelle applicabili a un autonomo persona fisica con redditi bassi, poiché la normativa non permette agli amministratori societari di accedere agli scaglioni di contribuzione ridotti pensati per gli autonomi con redditi netti bassi.
Costi di costituzione e mantenimento di una societÃ
Costituire una società comporta costi iniziali (notaio, registro delle imprese) e costi ricorrenti di gestione (contabilità commerciale obbligatoria, più complessa di quella di un autonomo persona fisica, e obblighi di deposito dei conti annuali), che vanno considerati nel valutare se il cambiamento sia davvero conveniente per il tuo volume di attività .
Quando si valuta solitamente il cambiamento
Il passaggio da autonomo persona fisica a società viene solitamente considerato quando il livello di utili è già abbastanza alto da far sì che la differenza fiscale compensi i costi di gestione aggiuntivi, oppure quando la protezione del patrimonio personale dai rischi dell'attività diventa una priorità , per esempio nell'assumere impegni finanziari di maggiore portata.
Confronta il tuo carico fiscale attuale
Il nostro calcolatore dello stipendio netto può servirti come riferimento per confrontare quanto netto otterresti per uno stipendio equivalente se decidessi di pagarti come amministratore di una società invece di tassarti direttamente con l'IRPF come autonomo.