Wie ein Selbstständiger (autónomo) in Spanien seinen Gewinn für die Einkommensteuer (IRPF) ermittelt, ist nicht immer gleich: Es gibt unterschiedliche Regime, und die Wahl des passenden kann einen spürbaren Unterschied bei der Steuerlast ausmachen. Die zwei wichtigsten sind die direkte Schätzung (estimación directa) und das Modul-Regime (módulos, estimación objetiva).
Was estimación directa ist
Das ist das gängigste Regime und wird standardmäßig angewendet, sofern nicht ausdrücklich für módulos optiert wird (sofern die Tätigkeit dies erlaubt). Der Gewinn wird auf Basis deiner tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben berechnet: Du zahlst Steuern auf den effektiv erzielten Gewinn (Einnahmen abzüglich belegter, abzugsfähiger Ausgaben), was den realen Geschäftsverlauf getreu widerspiegelt.
Innerhalb der estimación directa gibt es zwei Varianten, normal und vereinfacht, die sich vor allem im Umsatzvolumen und in einigen buchhalterischen Erleichterungen der vereinfachten Variante unterscheiden.
Was das Modul-Regime (estimación objetiva) ist
Bei diesem Regime wird der zu versteuernde Gewinn nicht aus deinen tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben berechnet, sondern über eine vorgegebene Formel, die auf objektiven Indikatoren deiner Tätigkeit beruht (Anzahl der Beschäftigten, Ladenfläche, Stromverbrauch, installierte Leistung, je nach konkreter Tätigkeit). Diese Werte werden jährlich von der spanischen Steuerbehörde (Hacienda) für jede im Regime enthaltene Tätigkeitsart festgelegt.
Dieses Regime steht nur für bestimmte, ausdrücklich einbezogene Tätigkeiten zur Verfügung (vor allem Einzelhandel, Gastgewerbe, Transport und einige Handwerksberufe), und nur solange bestimmte Umsatz- und Einkaufsvolumengrenzen nicht überschritten werden.
Wann sich welches Regime lohnt
- Módulos lohnt sich, wenn dein tatsächlicher Gewinn höher ist als der, der sich aus der Modul-Formel ergäbe, denn dann zahlst du Steuern auf einen niedrigeren als deinen realen Gewinn. Außerdem vereinfacht es die Buchhaltung erheblich, da keine detaillierte Erfassung aller Ausgaben nötig ist.
- Estimación directa lohnt sich, wenn dein tatsächlicher Gewinn niedriger ist als der, der sich aus módulos ergäbe (zum Beispiel bei vielen legitimen abzugsfähigen Ausgaben oder in einer weniger rentablen Phase deiner Tätigkeit), denn dann versteuerst du deinen niedrigeren, realen Gewinn.
Die Einfachheit von módulos hat einen Preis: weniger Flexibilität
Das Modul-Regime bietet Planbarkeit und administrative Einfachheit (du weißt ungefähr im Voraus, wie viel du zahlen wirst), passt sich aber nicht an die tatsächlichen Schwankungen deines Geschäfts an: In einem schlechten Jahr zahlst du weiterhin nach der Modul-Formel und nicht nach deinem tatsächlichen Ergebnis, was dich in Phasen niedriger Einnahmen benachteiligen kann.
Wie du sicherer entscheidest
Der zuverlässigste Weg zur Entscheidung ist, mit den konkreten Daten deiner Tätigkeit zu berechnen, wie viel du unter jedem Regime zahlen würdest, bevor du dich für eines entscheidest. Die optimale Besteuerung hängt vollständig von den konkreten Zahlen deines Geschäfts ab, nicht von einer allgemeinen Regel, die für jede Tätigkeit gilt.
Simuliere deine IRPF-Abzüge, sobald du dich entschieden hast
Unser IRPF-Steuerrechner gibt dir eine erste Schätzung deines effektiven Steuersatzes und deiner Abzüge, nützlich als Referenz, sobald du weißt, welchen Nettogewinn du unter dem gewählten Regime versteuern wirst.