La manera en què un autònom calcula el seu rendiment a efectes d'IRPF no és sempre la mateixa: existeixen diferents règims, i triar el que s'adequa a la teva activitat pot suposar una diferència rellevant en la teva càrrega fiscal. Els dos principals són l'estimació directa i el règim de mòduls (estimació objectiva).
Què és l'estimació directa
És el règim més habitual i el que s'aplica per defecte llevat que s'opti expressament pels mòduls (quan l'activitat ho permet). El rendiment es calcula sobre els teus ingressos i despeses reals: pagues impostos sobre el benefici efectivament obtingut (ingressos menys despeses deduïbles justificades), reflectint fidelment la marxa real del teu negoci.
Dins de l'estimació directa existeixen dues modalitats, normal i simplificada, que es diferencien principalment en el volum de facturació i en algunes simplificacions comptables per a la modalitat simplificada.
Què és el règim de mòduls (estimació objectiva)
En aquest règim, el rendiment a declarar no es calcula sobre els teus ingressos i despeses reals, sinó mitjançant una fórmula predeterminada basada en indicadors objectius de la teva activitat (nombre d'empleats, superfície del local, consum elèctric, potència instal·lada, entre altres segons l'activitat concreta), fixats anualment per Hisenda per a cada tipus d'activitat inclosa en el règim.
Aquest règim només està disponible per a determinades activitats expressament incloses (principalment comerç minorista, hostaleria, transport i alguns oficis), i només si no se superen certs límits de facturació i de volum de compres.
Quan compensa cadascun
- Els mòduls compensen quan el teu benefici real és superior al que resultaria d'aplicar la fórmula de mòduls, ja que pagaries impostos sobre una xifra menor al teu benefici real. També simplifica notablement la gestió comptable, en no requerir un registre detallat de totes les despeses.
- L'estimació directa compensa quan el teu benefici real és inferior al que resultaria de mòduls (per exemple, si tens moltes despeses deduïbles legítimes, o si la teva activitat travessa un període de menor rendibilitat), ja que en aquest cas tributaries sobre el teu benefici real, més baix.
La simplicitat dels mòduls té un cost de flexibilitat
El règim de mòduls ofereix previsibilitat i senzillesa administrativa (saps per endavant, aproximadament, quant pagaràs), però no s'ajusta a les variacions reals del teu negoci: si tens un mal any, continues pagant segons la fórmula de mòduls, no segons el teu resultat real, la qual cosa pot penalitzar-te en períodes d'ingressos baixos.
Com decidir amb més certesa
La manera més fiable de decidir és calcular, amb dades de la teva activitat concreta, quant pagaries sota cada règim abans d'optar per un o altre, ja que la fiscalitat òptima depèn totalment de les xifres concretes del teu negoci, no d'una regla general vàlida per a qualsevol activitat.
Simula la teva retenció d'IRPF un cop triat el règim
La nostra calculadora d'IRPF et dona una primera estimació del teu tipus efectiu i retenció, útil com a referència un cop tinguis clar el rendiment net que declararàs sota el règim triat.