De nombreux contribuables paient plus d'IRPF qu'ils ne le devraient simplement parce qu'ils ignorent les déductions auxquelles ils ont droit. Contrairement aux réductions (qui agissent sur la base imposable), les déductions se soustraient directement du montant à payer, ce qui rend leur effet généralement plus visible sur le résultat final.
Déductions nationales les plus fréquentes
- Versements à des plans d'épargne retraite : réduisent la base imposable générale, dans les limites annuelles fixées par la loi, qui ont été progressivement réduites lors des dernières réformes pour les plans individuels.
- Dons à des organismes à but non lucratif : donnent droit à une déduction sur le montant dû, avec des pourcentages qui augmentent selon la régularité des dons à un même organisme au fil des années.
- Maternité : déduction pour les mères actives ayant des enfants de moins de 3 ans, compatible avec le versement anticipé mensuel.
- Famille nombreuse ou personnes handicapées à charge : déductions spécifiques pouvant être demandées de façon anticipée mensuelle ou appliquées directement dans la déclaration.
- Investissement dans des entreprises nouvellement créées : déduction pour ceux qui investissent en tant qu'associés dans certaines start-ups, soumise à des conditions de durée de détention.
Déductions régionales : la partie la plus variable
Chaque communauté autonome a compétence pour établir ses propres déductions supplémentaires, ce qui génère une énorme variété selon votre résidence fiscale. Parmi les plus courantes dans différentes communautés, on trouve :
- Déductions pour la location du logement habituel (notamment pour les moins d'un certain âge).
- Déductions pour naissance ou adoption d'enfants.
- Déductions pour frais scolaires (fournitures, langues, crèches).
- Déductions pour investissement dans la réhabilitation du logement habituel ou l'amélioration de l'efficacité énergétique.
- Déductions pour la prise en charge de proches dépendants.
Ces déductions changeant fréquemment et variant beaucoup d'une communauté à l'autre, il convient de vérifier chaque année celles en vigueur dans votre communauté autonome, car il est courant qu'elles soient mises à jour ou que de nouvelles déductions soient créées d'un exercice à l'autre.
La déduction pour logement habituel : un régime transitoire
La déduction nationale pour investissement dans le logement habituel a été supprimée pour les achats réalisés à partir du 1er janvier 2013, mais elle est maintenue, via un régime transitoire, pour ceux qui avaient déjà acheté leur logement habituel avant cette date et appliquaient déjà la déduction. Si vous avez acheté votre logement avant 2013, c'est l'une des déductions qu'il vaut particulièrement la peine de vérifier que vous ne laissez pas passer.
Comment s'assurer de ne perdre aucune déduction
Le moyen le plus fiable de ne pas laisser de déductions inappliquées est de vérifier le brouillon de l'Agence fiscale ligne par ligne avant de le valider, plutôt que de l'accepter directement. Le brouillon intègre automatiquement de nombreuses données fiscales, mais n'inclut pas toujours les déductions régionales qui exigent que le contribuable les déclare lui-même de façon expresse.
Simulez votre retenue avant la campagne fiscale
Notre calculateur d'IRPF vous donne une estimation de votre retenue selon votre situation personnelle, utile comme référence avant de vérifier en détail quelles déductions concrètes peuvent s'appliquer dans votre communauté autonome.