Der Start in die Selbstständigkeit in Spanien bringt zwei verpflichtende behördliche Anmeldungen mit sich, dazu mehrere Entscheidungen, die man besser informiert trifft als nebenbei. Dieser Leitfaden fasst den grundlegenden Ablauf zusammen, ohne auf die Besonderheiten jeder einzelnen Tätigkeit einzugehen.
Die zwei verpflichtenden Anmeldungen
- Steuerliche Anmeldung beim Finanzamt (Modell 036 oder 037): erklärt den Beginn deiner wirtschaftlichen Tätigkeit, den entsprechenden Tätigkeitscode (IAE) sowie deine anwendbare Mehrwertsteuer- (IVA) und Einkommensteuerregelung (IRPF).
- Anmeldung im Sonderregime für Selbstständige (RETA) innerhalb der Sozialversicherung: begründet deine Beitragspflicht sowie deinen Anspruch auf die damit verbundenen Leistungen (Gesundheitsversorgung, künftige Rente, Leistung bei Einstellung der Tätigkeit, sofern du dafür beiträgst).
Die Reihenfolge ist wichtig: Normalerweise wird zuerst die steuerliche Anmeldung beim Finanzamt und danach die Anmeldung bei der Sozialversicherung vorgenommen, innerhalb der vorgeschriebenen Fristen.
Den richtigen Tätigkeitscode (IAE) wählen
Der angegebene Tätigkeitscode bestimmt unter anderem den anwendbaren Mehrwertsteuersatz deiner Tätigkeit und ob deine Rechnungen der IRPF-Quellensteuer unterliegen (wenn du für andere Unternehmen arbeitest) oder nicht (wenn du direkt an Endverbraucher fakturierst). Ein falsch gewählter Tätigkeitscode kann später steuerliche Probleme verursachen – im Zweifel lohnt sich vor der Anmeldung die Beratung durch eine Steuerkanzlei (gestoría).
Steuerliche Entscheidungen ab dem ersten Tag
- IRPF-Regelung: Die direkte Schätzung (normal oder vereinfacht, estimación directa) ist die übliche Regelung für die meisten Selbstständigen, mit Besteuerung nach tatsächlichen Einnahmen abzüglich absetzbarer Kosten.
- Mehrwertsteuerregelung: In der Regel die allgemeine Regelung, außer bei bestimmten Tätigkeiten mit Sonderregelungen (etwa der Zuschlagsteuer/recargo de equivalencia für bestimmte Einzelhändler).
Die gewählte Beitragsbemessungsgrundlage bestimmt deine künftigen Leistungen
Seit 2023 zahlen Selbstständige Beiträge auf Basis ihrer geschätzten tatsächlichen Nettoeinkünfte, eingeordnet in eine Tabelle mit Einkommensstufen, die die entsprechende Beitragsbemessungsgrundlage und damit die monatliche Beitragshöhe festlegt. Eine an deine tatsächlichen Einnahmen angepasste Bemessungsgrundlage zu wählen, vermeidet sowohl eine Überzahlung als auch eine spätere Nachzahlung, falls deine tatsächlichen Jahreseinkünfte nicht mit der anfänglichen Schätzung übereinstimmen.
Vergiss nicht die Startphasen-Ermäßigung (tarifa plana)
Die meisten neuen Selbstständigen haben Anspruch auf einen reduzierten Beitrag (umgangssprachlich "tarifa plana") während der ersten Monate der Tätigkeit, sofern sie in einem bestimmten vorherigen Zeitraum nicht als Selbstständige angemeldet waren. Es lohnt sich, ab der ersten Abrechnung zu prüfen, ob diese korrekt angewendet wird.
Behalte deine Mehrwertsteuer von Anfang an im Blick
Ab deiner ersten Rechnung ist jede Transaktion mit ausgewiesener oder gezahlter Mehrwertsteuer Teil deiner vierteljährlichen Steuererklärung. Unser Mehrwertsteuerrechner hilft dir, schnell die Aufschlüsselung von Bemessungsgrundlage und Steuerbetrag jeder Rechnung zu prüfen, die du ausstellst oder erhältst.