Empezar a trabajar por cuenta propia implica dos altas administrativas obligatorias, además de varias decisiones que conviene tomar con información, no sobre la marcha. Esta guía resume el proceso básico sin entrar en particularidades de cada actividad.
Las dos altas obligatorias
- Alta censal en Hacienda (modelo 036 o 037): declara el inicio de tu actividad económica, el epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) correspondiente, y tu régimen de IVA e IRPF aplicable.
- Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), dentro de la Seguridad Social: genera tu obligación de cotizar y tu derecho a las prestaciones asociadas (asistencia sanitaria, futura pensión, prestación por cese de actividad si cotizas por ella).
El orden importa: normalmente se tramita primero el alta censal en Hacienda y después el alta en la Seguridad Social, dentro de los plazos establecidos.
Elegir bien el epígrafe del IAE
El epígrafe que declares determina, entre otras cosas, el tipo de IVA aplicable a tu actividad y si estás sujeto a retención de IRPF en tus facturas (si trabajas para otras empresas) o no (si facturas directamente al consumidor final). Un epígrafe mal elegido puede generar problemas fiscales más adelante, así que en caso de duda conviene consultarlo con una gestoría antes del alta.
Decisiones fiscales que tomas desde el primer día
- Régimen de IRPF: estimación directa (normal o simplificada) es el régimen habitual para la mayoría de autónomos, tributando según tus ingresos reales menos gastos deducibles.
- Régimen de IVA: régimen general con carácter general, salvo actividades específicas sujetas a regímenes especiales (como el recargo de equivalencia para determinados comerciantes minoristas).
La base de cotización elegida marca tus futuras prestaciones
Desde 2023, los autónomos cotizan según sus rendimientos netos reales estimados, dentro de una tabla de tramos que fija la base de cotización correspondiente y, por tanto, la cuota mensual a pagar. Elegir una base de cotización ajustada a tus ingresos reales evita tanto pagar de más como enfrentarte a una regularización posterior si tus ingresos reales del año no coinciden con la previsión inicial.
No olvides la tarifa plana
La mayoría de nuevos autónomos tienen derecho a una cuota reducida (conocida popularmente como "tarifa plana") durante los primeros meses de actividad, siempre que no hayan estado de alta como autónomos en un periodo reciente anterior. Merece la pena confirmar que se te aplica correctamente desde el primer recibo.
Empieza a llevar el control de tu IVA desde el primer día
Desde tu primera factura, cada operación con IVA repercutido o soportado formará parte de tu declaración trimestral. Nuestra calculadora de IVA te ayuda a comprobar rápidamente el desglose de base imponible y cuota en cualquier factura que emitas o recibas.