"M'han pujat el sou i ara cobro menys perquè he passat de tram" és, probablement, un dels mites financers més estesos i, alhora, més incorrectes sobre el funcionament de l'IRPF. Entendre com funciona realment el sistema de trams progressius desmunta aquesta idea per complet.
Què significa que l'IRPF sigui progressiu
Un sistema progressiu aplica tipus de gravamen creixents a mesura que augmenta la base imposable: com més guanyes, més gran és el percentatge que s'aplica sobre cada tram addicional d'ingressos. A Espanya, l'IRPF combina una escala estatal (igual per a tot el territori de règim comú) amb una escala autonòmica (que varia segons la comunitat autònoma de residència).
L'error més comú: pensar que el tipus s'aplica sobre tot el salari
La confusió sorgeix de pensar que, en entrar en un tram superior, tot el teu salari passa a tributar al tipus d'aquest tram. En realitat, el sistema funciona per trams marginals: cada tram de la teva base imposable tributa al tipus corresponent a aquest tram concret, no al tipus del tram més alt que assoleixis.
Un exemple simplificat
Imagina una escala simplificada amb trams al 10% fins a 20.000 € i al 20% a partir d'aquesta xifra. Amb una base imposable de 25.000 €:
- Els primers 20.000 € tributen al 10%: 2.000 €.
- Els següents 5.000 € (de 20.000 a 25.000) tributen al 20%: 1.000 €.
- Quota total: 3.000 €, un tipus efectiu del 12% sobre el total, no del 20%.
Mai, sota un sistema de trams progressius ben dissenyat com l'espanyol, una pujada de sou pot fer que el teu net total disminueixi: com a molt, l'euro addicional guanyat tributa a un tipus marginal més alt, però tots els euros anteriors continuen tributant exactament igual que abans.
Tipus marginal vs. tipus efectiu
És important distingir dos conceptes que sovint es confonen:
- Tipus marginal: el percentatge que s'aplica sobre l'últim euro guanyat, és a dir, el tipus del tram més alt que assoleixes.
- Tipus efectiu: el percentatge real que representa el total de la teva quota d'IRPF sobre el total de la teva base imposable, sempre inferior (o com a màxim igual) al tipus marginal.
Quan algú diu "estic al tram del 30%", normalment es refereix al seu tipus marginal, no al percentatge real que paga sobre el conjunt dels seus ingressos, que sempre és menor.
Per què existeix la part autonòmica
Des de la cessió de competències en IRPF a les comunitats autònomes, cadascuna fixa la seva pròpia escala autonòmica, cosa que genera diferències reals en la retenció i en la quota final entre persones amb el mateix salari però residència fiscal en comunitats diferents.
Calcula el teu tipus efectiu real
La nostra calculadora d'IRPF et permet veure, segons la teva comunitat autònoma i la teva situació personal, tant el teu tipus efectiu real com el desglossament complet per trams de la teva retenció estimada.