Die flexible Vergütung (retribución flexible) hat sich in den letzten Jahren als Zusatzleistung etabliert, die viele Unternehmen ihren Beschäftigten anbieten: sie erlaubt, einen Teil des Bruttogehalts in bestimmte Leistungen umzuwandeln, die steuerlich günstiger behandelt werden als der gleiche Betrag als gewöhnliches Bargehalt.
Was flexible Vergütung ist
Sie besteht darin, freiwillig einen Teil deines Bruttogehalts für bestimmte Produkte oder Dienstleistungen zu verwenden (statt diesen Betrag vollständig als Bargehalt zu erhalten), da diese konkreten Leistungen innerhalb gesetzlich festgelegter Grenzen ganz oder teilweise von der IRPF-Steuer befreit sind.
Die häufigsten Leistungen innerhalb der flexiblen Vergütung
- Kita-Gutschein: bis zu einer bestimmten Grenze steuerfrei, für die Bezahlung zugelassener Kindertagesstätten oder Vorschulen.
- Krankenversicherung: bis zu einem Betrag pro Person steuerfrei (Arbeitnehmer und unter bestimmten Bedingungen auch Ehepartner und Kinder), sofern sie über das Unternehmen abgeschlossen wird.
- Essenskarte oder Restaurantgutschein: bis zu einem Tageslimit steuerfrei, für Mahlzeiten an Arbeitstagen.
- Fahrkarte: bis zu einer bestimmten Grenze steuerfrei, für öffentliche Verkehrsmittel zwischen Wohnort und Arbeitsplatz.
- Weiterbildung: bestimmte Weiterbildungskosten mit Bezug zum Arbeitsplatz können bei dieser Gestaltung steuerfrei bleiben.
Warum sie eine echte Steuerersparnis bedeutet
Indem du einen Teil deines Bruttogehalts diesen steuerfreien Leistungen zuweist, statt ihn als voll steuerpflichtiges Gehalt zu erhalten, verringerst du den Teil deines Gehalts, der der IRPF-Steuer unterliegt. Das für dich verfügbare Nettoergebnis (Gehalt plus der Wert dieser bereits bezahlten Leistungen) ist meist höher, als wenn du den vollen Betrag als gewöhnliches Gehalt erhältst und diese Leistungen selbst aus bereits versteuertem Geld bezahlst.
Ein vereinfachtes Beispiel der Ersparnis
Wenn du monatlich 100 € deines Bruttogehalts einem steuerfreien Kita-Gutschein zuweist, statt diese 100 € als gewöhnliches Gehalt zu erhalten, vermeidest du den IRPF-Abzug, der auf diesen Gehaltsteil angefallen wäre. Die genaue Ersparnis hängt von deinem Grenzsteuersatz ab: je höher dieser ist, desto größer ist die relative Ersparnis, diese Ausgabe über flexible Vergütung statt mit bereits versteuertem Gehalt zu bezahlen.
Sie senkt nicht deine Beitragsbemessungsgrundlage zur Sozialversicherung
Wichtig zu wissen: die Beträge, die für flexible Vergütung verwendet werden, gehören grundsätzlich weiterhin zu deiner Beitragsbemessungsgrundlage zur Sozialversicherung (anders als bei der IRPF-Steuer), sodass sich dies nicht auf deine zukünftigen Leistungen oder Rente auswirkt – es senkt nur den Teil deines Gehalts, der der IRPF-Steuer unterliegt.
Prüfe, ob dein Unternehmen diese Leistung anbietet
Nicht jedes Unternehmen bietet flexible Vergütung an, und ihre konkrete Verfügbarkeit hängt von internen Vereinbarungen jedes Unternehmens ab. Ist sie verfügbar, solltest du prüfen, welche konkreten Leistungen wirklich zu deinen Bedürfnissen passen, denn die Steuerersparnis lohnt sich nur, wenn du diese Ausgaben ohnehin gehabt hättest.
Berechne die Auswirkung auf dein Nettogehalt
Unser IRPF-Rechner und unser Rechner für das monatliche Nettogehalt erlauben dir zu vergleichen, wie sich dein Steuerabzug je nach steuerpflichtigem Bruttogehalt verändert – nützlich, um die Ersparnis durch flexible Vergütung in deinem Fall abzuschätzen.