Cuando se constituye una sociedad, el tipo general del Impuesto de Sociedades no siempre es el aplicable desde el primer momento: existen tipos reducidos pensados para incentivar la creación de empresas y aliviar la carga fiscal de las pymes en sus primeros ejercicios.
El tipo general del Impuesto de Sociedades
El tipo general aplicable a la mayoría de sociedades sobre su base imponible (el beneficio fiscal del ejercicio) sirve como referencia, aunque existen tipos reducidos aplicables en determinados supuestos que conviene conocer antes de planificar la fiscalidad de tu sociedad.
El tipo reducido para empresas de nueva creación
Las sociedades de nueva creación pueden aplicar un tipo reducido durante el primer periodo impositivo en que obtengan una base imponible positiva (es decir, el primer año con beneficios) y el siguiente, siempre que la actividad no se hubiera ejercido anteriormente por otras personas o entidades vinculadas, entre otros requisitos que buscan evitar el uso fraudulento de esta ventaja mediante la simple reconstitución de negocios ya existentes.
El tipo reducido para pymes según su cifra de negocio
Además del beneficio para empresas de nueva creación, existe un tipo reducido aplicable a sociedades cuya cifra de negocio no supere determinado umbral en el periodo impositivo anterior, aplicable sobre los primeros tramos de base imponible, con un tipo distinto para el resto de la base imponible que exceda ese primer tramo.
Por qué conviene planificar el momento de constituir la sociedad
El calendario de aplicación de estos tipos reducidos (el "primer periodo con base imponible positiva") hace que el momento en que empieces a generar beneficios reales sea relevante para tu planificación fiscal, ya que el beneficio del tipo reducido para nueva creación se aplica a los primeros ejercicios con beneficio, no necesariamente a los primeros ejercicios de existencia legal de la sociedad si estos fueron con pérdidas.
Otros incentivos fiscales para pymes
Además del tipo reducido, existen otros incentivos específicos para pymes en el Impuesto de Sociedades, como la libertad de amortización para determinadas inversiones, o reservas de nivelación que permiten diferir parte de la tributación a ejercicios futuros, dentro de los requisitos y límites establecidos por la normativa.
Consulta siempre tu caso concreto con un asesor fiscal
La aplicación correcta de estos tipos reducidos depende de múltiples requisitos específicos que conviene verificar caso por caso con un asesor fiscal antes de presentar la declaración, dado que una aplicación incorrecta puede generar regularizaciones posteriores con recargos.
Compara tu situación como autónomo frente a la vía societaria
Nuestra calculadora de nómina neta mensual puede ayudarte a comparar de forma orientativa la tributación de una retribución vía salario frente a la fiscalidad de una sociedad.