Facturar a clients fora de la Unió Europea segueix una lògica diferent de la de les operacions intracomunitàries, amb les seves pròpies regles sobre quan aplicar IVA i quina documentació convé conservar per justificar l'operació.
La regla general: exportacions i serveis sense IVA
Amb caràcter general, tant la venda de béns exportats fora de la UE com la prestació de determinats serveis a clients empresarials establerts fora de la UE es facturen sense IVA espanyol, en considerar-se operacions no subjectes o exemptes segons el tipus d'operació concreta.
Per què no és exactament igual que una operació intracomunitària
A diferència de les operacions dins la UE, on existeix el sistema VIES per verificar la condició d'empresari del client, les operacions amb tercers països es regeixen per regles de localització del servei i, en el cas de béns, per la documentació duanera d'exportació, que acredita que el bé ha sortit efectivament del territori de la UE.
Quina documentació convé conservar
- Per a béns exportats: el document únic administratiu (DUA) d'exportació o una altra documentació duanera equivalent que acrediti la sortida efectiva del bé.
- Per a serveis: contractes, correspondència comercial i qualsevol evidència que acrediti que el client és un empresari establert fora de la UE i el lloc de prestació efectiva del servei.
Sense aquesta documentació, davant d'una eventual comprovació, es podria qüestionar l'exempció aplicada i exigir-se l'ingrés de l'IVA corresponent.
Serveis digitals i regles específiques
Determinats serveis prestats per via electrònica a consumidors finals (no empreses) poden tenir regles de localització específiques, diferents de les aplicables a serveis entre empreses, per la qual cosa convé revisar bé la naturalesa exacta de cada operació abans de determinar el tractament d'IVA aplicable.
El model 349 no aplica a operacions extracomunitàries
A diferència de les operacions intracomunitàries, les operacions amb països fora de la UE no es declaren en el model 349, encara que sí que han de reflectir-se correctament en la teva comptabilitat i en el model 303 trimestral com a operacions exemptes.
Continua calculant correctament les teves operacions nacionals
Encara que aquestes operacions internacionals solen facturar-se sense IVA, la nostra calculadora d'IVA et continua sent útil per a la resta de la teva facturació domèstica subjecta a l'impost.