Abans de vendre una inversió que s'ha revaloritzat, convé entendre com tributarà aquest guany, perquè l'IRPF tracta les plusvàlues de forma diferent als rendiments del treball, amb la seva pròpia escala progressiva i algunes particularitats importants.
Què és un guany patrimonial
Es produeix un guany patrimonial (plusvàlua) quan vens un actiu (accions, participacions de fons, un immoble) per un import superior al que vas pagar per adquirir-lo, ajustat pels despeses de compra i venda. Si el resultat és negatiu, es genera una pèrdua patrimonial, que també té rellevància fiscal.
L'escala de l'estalvi: diferent de la dels teus rendiments del treball
Els guanys patrimonials tributen dins l'anomenada base imposable de l'estalvi, amb una escala progressiva pròpia, diferent de l'escala general que s'aplica al teu salari. Els trams de la base de l'estalvi són generalment més baixos que els de l'escala general, especialment per als primers trams, tot i que també són progressius: a més guany, més percentatge aplicable sobre el tram corresponent.
Pots compensar guanys amb pèrdues
Un dels mecanismes més rellevants a tenir en compte és la possibilitat de compensar guanys patrimonials amb pèrdues patrimonials del mateix exercici o, dins de certs límits, dels quatre exercicis següents. Això significa que, si en un any has tingut tant guanys com pèrdues en diferents inversions, la teva factura fiscal es calcula sobre el resultat net, no sobre cada operació de forma aïllada.
El trasllat entre fons d'inversió: un avantatge fiscal rellevant
Un dels trets més apreciats dels fons d'inversió a Espanya és que permeten el trasllat entre fons sense tributar en el moment del canvi, sempre que els diners passin directament d'un fons a un altre sense arribar a estar disponibles al teu compte bancari. Això permet reajustar la teva cartera de fons al llarg dels anys sense generar un fet imposable immediat, diferint la tributació fins al moment en què realment reemborsis els diners. Aquest avantatge específic no s'aplica, amb caràcter general, a la compravenda directa d'accions individuals.
La regla especial de les accions comprades en diversos moments: FIFO
Quan vens una part d'una posició que has anat comprant en diferents moments i a diferents preus (per exemple, diverses compres de la mateixa acció al llarg del temps), la normativa exigeix aplicar el criteri FIFO (first in, first out): es considera que vens primer les accions que vas comprar abans, la qual cosa determina quin preu de compra s'utilitza per calcular el guany o la pèrdua d'aquesta venda concreta.
Per què convé portar un registre clar de les teves operacions
Calcular correctament els teus guanys i pèrdues patrimonials requereix conèixer amb precisió el preu i la data de cada compra i venda realitzada. Portar un registre ordenat al llarg del temps, en lloc d'intentar reconstruir-ho tot en arribar la declaració de la renda, evita errors i facilita molt la presentació.
Simula el creixement de la teva inversió abans de vendre
La nostra calculadora d'interès compost t'ajuda a projectar com evolucionaria la teva inversió a llarg termini, un factor rellevant per decidir si convé mantenir una posició o materialitzar guanys en un moment concret.