Comprar i vendre criptomonedes pot semblar una activitat al marge del sistema fiscal tradicional, però a Espanya estan perfectament subjectes a tributació, amb obligacions que molts titulars desconeixen o infravaloren fins que reben un requeriment de l'Agència Tributària.
Quan es genera un guany patrimonial amb criptomonedes
Igual que amb qualsevol altre actiu, es genera un guany o una pèrdua patrimonial quan vens o intercanvies una criptomoneda per un valor superior o inferior al que vas pagar per ella. Això inclou no només la venda per diners fiat (euros), sinó també l'intercanvi d'una criptomoneda per una altra de diferent, que Hisenda considera igualment una operació subjecta a tributació, no una simple "conversió" neutral.
El simple fet de comprar cripto no genera tributació
Comprar criptomonedes amb euros i mantenir-les sense vendre-les ni intercanviar-les no genera, per si sol, cap obligació de tributar per guany patrimonial: la tributació es produeix en el moment de la venda o l'intercanvi, no per la simple tinença o la revalorització no materialitzada.
Com tributa el guany: la base de l'estalvi
Els guanys per criptomonedes tributen dins la base imposable de l'estalvi, amb la mateixa escala progressiva que s'aplica a altres guanys patrimonials (venda d'accions, fons, immobles), i de la mateixa manera, es poden compensar amb pèrdues patrimonials d'altres operacions, dins dels límits i terminis que marca la normativa.
Utilitzar criptomonedes per pagar també genera tributació
Un aspecte que molts desconeixen: si utilitzes criptomonedes per pagar un bé o servei directament (sense passar abans per una conversió a euros), Hisenda considera que s'ha produït una transmissió d'aquesta criptomoneda al valor de mercat en el moment del pagament, generant el corresponent guany o pèrdua patrimonial respecte al teu preu d'adquisició original.
Obligacions informatives sobre criptomonedes a l'estranger
Si mantens criptomonedes custodiades en plataformes o exchanges radicats fora d'Espanya, i el seu valor supera determinats llindars, pot existir obligació de declarar-les en models informatius específics, similars en la seva filosofia al model 720 de béns a l'estranger, encara que amb el seu propi model específic per a actius digitals. L'incompliment d'aquestes obligacions informatives pot comportar sancions significatives, amb independència que l'operació en si generi o no guany.
La importància de portar un registre detallat
Atès que moltes operacions amb criptomonedes es realitzen en plataformes diferents, amb múltiples compres a preus diferents al llarg del temps, portar un registre ordenat de cada operació (data, quantitat, preu de compra i venda) és fonamental per poder calcular correctament els guanys i pèrdues en arribar la declaració de la renda, evitant haver de reconstruir l'historial complet a última hora.
Abans d'invertir, entén també el risc, no només la fiscalitat
Més enllà de la fiscalitat, les criptomonedes són actius amb una volatilitat considerablement més gran que la d'inversions tradicionals. La nostra calculadora d'interès compost pot ajudar-te a comparar escenaris de rendibilitat de forma orientativa, encara que convé recordar que cap projecció matemàtica reflecteix el risc real d'un actiu tan volàtil.