Comprar y vender criptomonedas puede parecer una actividad al margen del sistema fiscal tradicional, pero en España están perfectamente sujetas a tributación, con obligaciones que muchos titulares desconocen o infravaloran hasta que reciben un requerimiento de la Agencia Tributaria.
Cuándo se genera una ganancia patrimonial con criptomonedas
Al igual que con cualquier otro activo, se genera una ganancia o pérdida patrimonial cuando vendes o intercambias una criptomoneda por un valor superior o inferior al que pagaste por ella. Esto incluye no solo la venta por dinero fiat (euros), sino también el intercambio de una criptomoneda por otra distinta, que Hacienda considera igualmente una operación sujeta a tributación, no una simple "conversión" neutral.
El simple hecho de comprar cripto no genera tributación
Comprar criptomonedas con euros y mantenerlas sin venderlas ni intercambiarlas no genera, por sí solo, ninguna obligación de tributar por ganancia patrimonial: la tributación se produce en el momento de la venta o el intercambio, no por la simple tenencia o la revalorización no materializada.
Cómo tributa la ganancia: la base del ahorro
Las ganancias por criptomonedas tributan dentro de la base imponible del ahorro, con la misma escala progresiva que se aplica a otras ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos, inmuebles), y de la misma forma, se pueden compensar con pérdidas patrimoniales de otras operaciones, dentro de los límites y plazos que marca la normativa.
Usar criptomonedas para pagar también genera tributación
Un aspecto que muchos desconocen: si usas criptomonedas para pagar un bien o servicio directamente (sin pasar antes por una conversión a euros), Hacienda considera que se ha producido una transmisión de esa criptomoneda al valor de mercado en el momento del pago, generando la correspondiente ganancia o pérdida patrimonial respecto a tu precio de adquisición original.
Obligaciones informativas sobre criptomonedas en el extranjero
Si mantienes criptomonedas custodiadas en plataformas o exchanges radicados fuera de España, y su valor supera determinados umbrales, puede existir obligación de declararlas en modelos informativos específicos, similares en su filosofía al modelo 720 de bienes en el extranjero, aunque con su propio modelo específico para activos digitales. El incumplimiento de estas obligaciones informativas puede conllevar sanciones significativas, con independencia de que la operación en sí genere o no ganancia.
La importancia de llevar un registro detallado
Dado que muchas operaciones con criptomonedas se realizan en plataformas distintas, con múltiples compras a precios diferentes a lo largo del tiempo, llevar un registro ordenado de cada operación (fecha, cantidad, precio de compra y venta) es fundamental para poder calcular correctamente las ganancias y pérdidas al llegar la declaración de la renta, evitando tener que reconstruir el historial completo a última hora.
Antes de invertir, entiende también el riesgo, no solo la fiscalidad
Más allá de la fiscalidad, las criptomonedas son activos con una volatilidad considerablemente mayor que la de inversiones tradicionales. Nuestra calculadora de interés compuesto puede ayudarte a comparar escenarios de rentabilidad de forma orientativa, aunque conviene recordar que ninguna proyección matemática refleja el riesgo real de un activo tan volátil.