S'inscrire comme travailleur indépendant (autónomo) en Espagne est étonnamment simple : une démarche auprès de la Sécurité sociale, une autre auprès du fisc, et vous facturez. Le plus dur arrive quelques semaines plus tard, quand vous comprenez qu'une bonne partie de ce que vous encaissez ne vous appartient pas. Loin de là.
L'image la plus utile : chaque euro qui arrive sur votre compte se répartit en trois tas. La TVA, qui appartient au fisc et que vous ne faites que garder. L'impôt sur le revenu que vous avancez. Et le reste, le seul argent que vous pouvez vraiment dépenser. Avec ça en tête, vous avez déjà une longueur d'avance.
La cotisation dépend de ce que vous gagnez
Depuis 2023, la cuota de autónomos est calculée sur les revenus réels : 15 tranches selon votre revenu net mensuel (recettes moins frais). Pour 2026, les tranches de 2025 ont été maintenues : d'environ 200 € par mois pour la plus basse (revenu net inférieur à 670 €) à environ 590 € pour la plus haute.
À l'inscription, vous choisissez une tranche selon ce que vous pensez gagner. L'année suivante, la Sécurité sociale croise ses données avec le fisc et régularise : si vous avez trop peu cotisé, vous payez la différence ; trop, on vous rembourse. Choisir la tranche minimale « au cas où » ne fait donc que repousser le problème.
La bonne nouvelle, c'est le forfait réduit (tarifa plana) : 80 € par mois pendant les 12 premiers mois si vous n'avez pas été indépendant au cours des deux dernières années (trois si vous en avez déjà bénéficié). Il peut être prolongé de 12 mois si votre revenu net reste sous le salaire minimum.
La TVA : de l'argent qui transite mais n'est pas à vous
Vous facturez 1 000 € plus 21 % de TVA : le client vous paie 1 210 €. Ces 210 € se déclarent chaque trimestre sur le modèle 303 (avant le 20 avril, juillet et octobre, et le 30 janvier), moins la TVA payée sur vos propres achats professionnels. Une fois par an, il y a le récapitulatif, le modèle 390.
Mon conseil le plus concret : ouvrez un compte séparé et transférez-y la TVA de chaque encaissement dès qu'il arrive. Le 20 du mois, vous vous remercierez. Avec des clients dans d'autres pays de l'UE, les règles changent pas mal ; je l'explique dans l'article sur la TVA intracommunautaire. Pour les calculs rapides, il y a le calculateur de TVA.
L'impôt sur le revenu : retenue à la source ou modèle 130
Deux cas de figure :
- Si vous êtes professionnel et facturez des entreprises, elles retiennent 15 % sur chaque facture (7 % l'année de l'inscription et les deux suivantes) et le versent au fisc pour vous. Si au moins 70 % de vos revenus subissent une retenue, vous n'avez pas à déposer le modèle 130.
- Sinon, chaque trimestre vous déposez le modèle 130 : 20 % du revenu net cumulé de l'année, moins ce que vous avez déjà payé aux trimestres précédents et les retenues.
Attention, ce sont des acomptes. L'impôt réel est calculé dans la déclaration annuelle avec le barème progressif, et si vous gagnez bien, il est facile de devoir un complément. Le calculateur de déclaration de revenus aide à l'anticiper.
Les frais déductibles (et ceux qu'on s'invente)
Un frais est déductible s'il est lié à l'activité, a une facture à votre nom et figure dans votre comptabilité. Les classiques qui passent :
- La cotisation elle-même, le comptable, les logiciels et le matériel de travail.
- Les formations liées à votre activité.
- L'assurance santé : jusqu'à 500 € par an pour vous et chaque membre de la famille couvert (1 500 € en cas de handicap).
- En télétravail : les charges (électricité, eau, internet) à hauteur de 30 % de la part du logement affectée à l'activité. Avec 20 % du logement affecté et une facture d'électricité de 100 €, vous déduisez 6 €. Oui, six.
- Les repas au restaurant payés par carte : jusqu'à 26,67 € par jour en Espagne et 48,08 € à l'étranger, à condition d'être dans une autre commune que celle où vous vivez et travaillez.
- En régime d'estimation directe simplifiée, 5 % du revenu net au titre des frais « difficiles à justifier », plafonnés à 2 000 € par an.
Ce qui ne passe pas : les courses, les vêtements ordinaires ou la voiture qui sert aussi à aller au cinéma. La TVA de la voiture est en général admise à 50 %, mais pour l'impôt sur le revenu seulement si l'usage est exclusivement professionnel (sauf exceptions comme les commerciaux ou les transporteurs).
Un trimestre en chiffres
Imaginons que vous facturez 9 000 € HT sur un trimestre à des particuliers (sans retenue), avec 1 000 € de frais plus TVA et une cotisation de 400 € par mois :
- Vous encaissez 10 890 € (9 000 + 1 890 de TVA).
- Modèle 303 : 1 890 − 210 de TVA déductible = 1 680 €.
- Revenu net : 9 000 − 1 000 − 1 200 de cotisations = 7 800 €. Modèle 130 : 20 % = 1 560 €.
- Après frais (1 210 €), cotisations (1 200 €) et impôts, il vous reste environ 5 240 €.
Sur 9 000 € facturés, un peu plus de la moitié est à vous, et la déclaration annuelle peut encore ajuster. D'où l'intérêt de faire vos calculs avant de vous lancer ; le calculateur de viabilité d'entreprise est fait pour ça.
Un dernier point, plus avis personnel que règle : dès que vous avez des clients étrangers, des salariés ou un chiffre d'affaires sérieux, un cabinet comptable (gestoría) n'est plus un luxe. Se tromper sur une déclaration trimestrielle coûte bien plus cher que ses honoraires mensuels.