Donar-se d'alta com a autònom és sorprenentment fàcil: un tràmit a la Seguretat Social, un altre a Hisenda i ja estàs facturant. El complicat arriba unes setmanes després, quan t'adones que una bona part del que cobres no és teu. Ni de bon tros.
La manera més útil de veure-ho és pensar que cada euro que entra al teu compte es reparteix en tres munts: l'IVA, que és d'Hisenda i tu només el custodies; l'IRPF que vas avançant; i el que queda, que és l'únic que de debò pots gastar. Si et quedes amb aquesta idea, ja vas per davant de molta gent.
La quota: ja no la tries tu, depèn del que guanyis
Des del 2023 la quota d'autònoms va per ingressos reals: hi ha 15 trams segons els teus rendiments nets mensuals (ingressos menys despeses). Per al 2026 s'han mantingut els mateixos trams que el 2025, que van des d'uns 200 € al mes en el tram més baix (rendiments per sota de 670 €) fins a uns 590 € en el més alt.
Quan et dones d'alta tries el tram segons el que creus que guanyaràs. L'any següent, la Seguretat Social creua dades amb Hisenda i regularitza: si has cotitzat de menys, et toca pagar la diferència; si has cotitzat de més, te la retornen. Així que posar-te al tram mínim "per si de cas" només ajorna el problema.
La bona notícia és la tarifa plana: 80 € al mes durant els primers 12 mesos si no has estat autònom els dos últims anys (tres si ja l'havies gaudit abans). Es pot allargar 12 mesos més si els teus rendiments nets queden per sota del salari mínim.
IVA: diners que passen pel teu compte però no són teus
Si factures 1.000 € més un 21% d'IVA, el client et paga 1.210 €. Aquests 210 € els declares cada trimestre al model 303 (fins al 20 d'abril, juliol i octubre, i el 30 de gener), restant-hi l'IVA que has pagat en les compres del negoci. Un cop l'any presentes el resum, el model 390.
El meu consell més pràctic: obre un compte a part i mou-hi l'IVA de cada cobrament tan bon punt el rebis. El dia 20 t'ho agrairàs. Si treballes amb clients d'altres països de la UE, la cosa canvia força; ho vaig explicar a l'article sobre l'IVA intracomunitari. I per calcular bases i IVA ràpid tens la calculadora d'IVA.
IRPF: retenció a la factura o model 130
Aquí hi ha dos camins:
- Si ets professional i factures a empreses, elles et retenen un 15% de cada factura (un 7% l'any de l'alta i els dos següents) i l'ingressen a Hisenda per tu. Si almenys el 70% dels teus ingressos porten retenció, no has de presentar el model 130.
- Si no, cada trimestre presentes el model 130: un 20% del rendiment net acumulat de l'any, menys el que ja hagis pagat en trimestres anteriors i les retencions.
Compte, tots dos són avançaments. A la declaració de la renda es calcula l'impost real amb l'escala progressiva, i si guanyes força és fàcil que surti a pagar. La calculadora de la renda t'ajuda a preveure-ho.
Despeses deduïbles (i les que la gent s'inventa)
Perquè una despesa sigui deduïble ha d'estar vinculada a l'activitat, tenir factura al teu nom i estar registrada als teus llibres. Els clàssics que sí que hi entren:
- La mateixa quota d'autònoms, la gestoria, el programari i el material de feina.
- Formació relacionada amb el que fas.
- Assegurança de salut: fins a 500 € l'any per tu i per cada membre de la família cobert (1.500 € si hi ha discapacitat).
- Si treballes des de casa, els subministraments (llum, aigua, internet) en un 30% de la part proporcional de l'habitatge que dediques a l'activitat. Amb un 20% de la casa afectada i una factura de llum de 100 €, en dedueixes 6 €. Sí, només 6.
- Dietes en restaurants pagades amb targeta: fins a 26,67 € al dia a Espanya i 48,08 € a l'estranger, sempre que sigui en un municipi diferent del teu lloc de feina i de residència.
- Si estàs en estimació directa simplificada, un 5% del rendiment net en concepte de despeses de difícil justificació, amb un màxim de 2.000 € l'any.
El que no cola: la compra del súper, la roba normal o el cotxe que també fas servir per anar al cinema. L'IVA del cotxe se sol acceptar al 50%, però a l'IRPF només si l'ús és exclusiu per a l'activitat (llevat d'excepcions com comercials o transportistes).
Un trimestre amb números
Imagina que factures 9.000 € de base en un trimestre a particulars (sense retenció), tens 1.000 € de despeses amb el seu IVA i pagues una quota de 400 € al mes:
- Cobres 10.890 € (9.000 + 1.890 d'IVA).
- Model 303: 1.890 − 210 d'IVA suportat = 1.680 €.
- Rendiment net: 9.000 − 1.000 − 1.200 de quotes = 7.800 €. Model 130: 20% = 1.560 €.
- Després de despeses (1.210 €), quotes (1.200 €) i impostos, et queden uns 5.240 €.
De 9.000 € facturats, una mica més de la meitat és teu, i encara pot tocar ajustar a la renda. Per això convé fer números abans de llançar-te; la calculadora de viabilitat de negoci serveix justament per a això.
Una última cosa, més opinió que norma: quan comences a tenir clients estrangers, empleats o una facturació seriosa, una gestoria deixa de ser un luxe. Equivocar-te amb un model trimestral surt bastant més car que la quota mensual d'un bon gestor.