Sich in Spanien als Selbstständiger (autónomo) anzumelden ist erstaunlich einfach: ein Formular bei der Sozialversicherung, eins beim Finanzamt, und schon schreibst du Rechnungen. Das Schwierige kommt ein paar Wochen später, wenn dir klar wird, dass ein guter Teil des Geldes auf deinem Konto gar nicht dir gehört.
Am hilfreichsten ist dieses Bild: Jeder Euro, der reinkommt, landet auf drei Stapeln. Die Umsatzsteuer, die dem Finanzamt gehört und die du nur verwahrst. Die Einkommensteuer, die du vorauszahlst. Und der Rest, das einzige Geld, das du wirklich ausgeben kannst. Wer das verinnerlicht, ist schon vielen voraus.
Der Sozialbeitrag hängt von deinem Einkommen ab
Seit 2023 richtet sich die cuota de autónomos nach dem tatsächlichen Einkommen: 15 Stufen je nach monatlichem Nettoertrag (Einnahmen minus Ausgaben). Für 2026 wurden die Stufen von 2025 beibehalten, von etwa 200 € im Monat in der niedrigsten Stufe (Nettoertrag unter 670 €) bis etwa 590 € in der höchsten.
Bei der Anmeldung wählst du die Stufe nach dem, was du glaubst zu verdienen. Im Folgejahr gleicht die Sozialversicherung mit den Daten des Finanzamts ab: Hast du zu wenig gezahlt, zahlst du nach; zu viel, bekommst du Geld zurück. Die niedrigste Stufe „sicherheitshalber“ zu wählen, verschiebt das Problem also nur.
Die gute Nachricht ist die Pauschale (tarifa plana): 80 € im Monat in den ersten 12 Monaten, wenn du in den letzten zwei Jahren nicht selbstständig warst (drei Jahre, wenn du sie schon einmal genutzt hast). Sie lässt sich um weitere 12 Monate verlängern, wenn dein Nettoertrag unter dem Mindestlohn bleibt.
Umsatzsteuer: Geld, das nur durchläuft
Du stellst 1.000 € plus 21 % IVA in Rechnung, dein Kunde zahlt 1.210 €. Die 210 € meldest du jedes Quartal mit Modell 303 (bis 20. April, Juli und Oktober sowie 30. Januar), abzüglich der Vorsteuer aus deinen eigenen betrieblichen Einkäufen. Einmal im Jahr kommt die Zusammenfassung, Modell 390.
Mein praktischster Tipp: Eröffne ein separates Konto und überweise die Umsatzsteuer jeder Zahlung sofort dorthin. Am 20. wirst du dir dankbar sein. Mit Kunden in anderen EU-Ländern läuft vieles anders; das habe ich im Artikel über die innergemeinschaftliche Umsatzsteuer erklärt. Für schnelle Rechnungen gibt es den Mehrwertsteuerrechner.
Einkommensteuer: Einbehalt oder Modell 130
Zwei Wege:
- Bist du Freiberufler und stellst Unternehmen Rechnungen, behalten diese 15 % jeder Rechnung ein (7 % im Jahr der Anmeldung und den zwei folgenden) und führen sie für dich ab. Haben mindestens 70 % deiner Einnahmen einen Einbehalt, musst du Modell 130 nicht abgeben.
- Sonst reichst du jedes Quartal Modell 130 ein: 20 % des im Jahr aufgelaufenen Nettoertrags, minus bereits geleistete Vorauszahlungen und Einbehalte.
Beides sind Vorauszahlungen. Die echte Steuer wird in der Jahreserklärung mit progressivem Tarif berechnet, und wer gut verdient, muss oft nachzahlen. Der Steuererklärungsrechner für Spanien hilft, das vorherzusehen.
Absetzbare Kosten (und solche, die sich Leute ausdenken)
Absetzbar ist ein Aufwand, wenn er mit der Tätigkeit zusammenhängt, eine Rechnung auf deinen Namen hat und verbucht ist. Klassiker, die gelten:
- Der Sozialbeitrag selbst, der Steuerberater, Software und Arbeitsmaterial.
- Fortbildungen, die mit deiner Tätigkeit zu tun haben.
- Private Krankenversicherung: bis 500 € im Jahr für dich und jedes mitversicherte Familienmitglied (1.500 € bei Behinderung).
- Homeoffice: Nebenkosten (Strom, Wasser, Internet) zu 30 % des Wohnungsanteils, den du beruflich nutzt. Bei 20 % beruflich genutzter Wohnung und 100 € Stromrechnung setzt du 6 € ab. Ja, sechs.
- Restaurantbesuche mit Karte bezahlt: bis 26,67 € pro Tag in Spanien und 48,08 € im Ausland, sofern du in einer anderen Gemeinde bist als der, in der du wohnst und arbeitest.
- In der vereinfachten direkten Gewinnermittlung 5 % des Nettoertrags als „schwer nachweisbare Kosten“, maximal 2.000 € im Jahr.
Was nicht durchgeht: der Supermarkteinkauf, normale Kleidung oder das Auto, mit dem du auch ins Kino fährst. Die Umsatzsteuer aufs Auto wird meist zu 50 % akzeptiert, bei der Einkommensteuer aber nur bei ausschließlich beruflicher Nutzung (mit Ausnahmen wie Vertreter oder Transportunternehmer).
Ein Quartal in Zahlen
Angenommen, du stellst in einem Quartal 9.000 € netto an Privatkunden in Rechnung (ohne Einbehalt), hast 1.000 € Kosten plus Umsatzsteuer und zahlst 400 € Sozialbeitrag im Monat:
- Du kassierst 10.890 € (9.000 + 1.890 Umsatzsteuer).
- Modell 303: 1.890 − 210 Vorsteuer = 1.680 €.
- Nettoertrag: 9.000 − 1.000 − 1.200 Beiträge = 7.800 €. Modell 130: 20 % = 1.560 €.
- Nach Kosten (1.210 €), Beiträgen (1.200 €) und Steuern bleiben dir etwa 5.240 €.
Von 9.000 € Umsatz gehört dir gut die Hälfte, und die Jahreserklärung kann noch etwas ändern. Deshalb lohnt es sich, vorher zu rechnen; der Geschäftsrentabilitätsrechner ist genau dafür da.
Noch etwas, eher Meinung als Regel: Sobald du ausländische Kunden, Angestellte oder ernsthaften Umsatz hast, ist eine gestoría (Steuerberatung) kein Luxus mehr. Ein Fehler bei einer Quartalserklärung kostet deutlich mehr als deren Monatsgebühr.