Letztes Jahr, als ich mit meinem Vater am Küchentisch die Steuererklärung gemacht habe (ja, wir machen das immer noch zusammen, keine Kommentare bitte), ist mir aufgefallen, dass er ein Feld für „Abzug für die Hauptwohnung" hatte, das mir nicht einmal als Option angezeigt wurde. Ich habe gefragt, warum er das darf und ich nicht, und dachte erst an einen Fehler in der Software. War es nicht. Und die Erklärung dahinter ist interessanter, als sie klingt.
Ein Steuerabzug, den es praktisch nicht mehr gibt
Bis zum 31. Dezember 2012 konnte man beim Kauf der eigenen Hauptwohnung in Spanien jedes Jahr einen Prozentsatz dessen, was man dafür zahlte (Hypothekenraten oder Kaufpreis bei Barzahlung), von der jährlichen Einkommensteuer (IRPF) absetzen. Das war ein ordentlicher Abzug: bis zu 15 % der gezahlten Beträge, gedeckelt bei einer Bemessungsgrundlage von 9.040 € im Jahr — also bis zu 1.356 € weniger Steuern pro Jahr, pro Person.
Am 1. Januar 2013 wurde dieser Abzug für neue Käufe abgeschafft. Punkt. Wer heute seine erste Wohnung kauft, für den existiert dieser Abzug schlicht nicht mehr — egal wie sehr der Nachbar, der ältere Bruder oder der eigene Vater noch davon profitieren.
Warum bekommt mein Vater ihn dann noch?
Wegen der sogenannten Übergangsregelung. Wer seine Hauptwohnung (oder Bauarbeiten, oder Renovierungsarbeiten dafür) vor dem 1. Januar 2013 erworben und die Absetzung schon in einer Steuererklärung vor diesem Datum genutzt hat, behält das Recht, sie Jahr für Jahr weiter geltend zu machen — auch wenn der Abzug für alle anderen nicht mehr existiert.
Im Grunde ist das eine Bestandsschutz-Klausel: Die Steuerbehörde nimmt niemandem etwas weg, das schon zustand, lässt aber auch niemanden mehr neu hinein.
Die Bedingungen, um den Anspruch zu behalten (Kleingedrucktes, das zählt)
Ein Kauf vor 2013 allein reicht nicht. In der Regel braucht es:
- Erwerb der Wohnung (oder Zahlungen für Bau- oder Renovierungsarbeiten) vor dem 1. Januar 2013.
- Den Abzug bereits in einer Steuererklärung vor 2013 geltend gemacht haben (oder dazu berechtigt gewesen sein, selbst wenn man es aus irgendeinem Grund nicht getan hat).
- Die Wohnung muss weiterhin die Hauptwohnung sein (mit den üblichen Ausnahmen: Jobwechsel, Heirat usw.).
Wer vor 2013 gekauft, den Abzug aber nie in einer Steuererklärung aus jenen Jahren geltend gemacht hat, verliert im Regelfall den Anspruch darauf, selbst wenn das Kaufdatum passt. Ein Detail, das viele übersehen.
Wie viel genau abgesetzt wird
Der Prozentsatz setzt sich aus zwei addierten Stufen zusammen:
- Staatliche Stufe: 7,5 % der im Jahr gezahlten Beträge.
- Regionale Stufe: weitere 7,5 % (kann je nach autonomer Region leicht abweichen).
Insgesamt bis zu 15 % der gezahlten Beträge, mit einer Höchstbemessungsgrundlage von 9.040 € im Jahr. Wer verheiratet ist und gemeinsam veranlagt wird, während beide die Wohnung teilen, teilt sich diese Höchstgrenze zu zweit; bei getrennter Veranlagung kann jeder seine eigene Grundlage bis zum Höchstbetrag nutzen — was getrennte Veranlagung in manchen Fällen vorteilhafter macht.
Warum das nicht gilt, wenn man jetzt kauft
Wer vor 2013 keine Wohnung besaß, für den ist dieser Abzug zu keinem Zeitpunkt verfügbar — weder 2020 noch 2026 noch später, es sei denn die Regierung führt ihn irgendwann wieder ein (worüber diskutiert wurde, was aber nie passiert ist). Es ist nicht so, dass „man irgendwann auch dran ist": Diese Regelung existiert für niemanden, der ab diesem Datum kauft.
Was es dagegen gibt, sind andere, unterschiedliche Förderungen je nach autonomer Region (für junge Käufer, für Sozialwohnungen, für Energieeffizienz), die mit diesem staatlichen Übergangsabzug nichts zu tun haben. Es lohnt sich zu prüfen, was in der eigenen Region existiert, denn das variiert stark.
Mein Rat bei Grenzfällen (Erbschaft, Ehe usw.)
Wer eine Wohnung erbt, die die Eltern vor 2013 gekauft haben, oder jemanden heiratet, der diesen Anspruch schon hatte, gerät in eine komplexere Lage, die stark von den Details abhängt: Bleibt man Eigentümer, bleibt es die Hauptwohnung, gibt es einen Eigentümerwechsel? In solchen Fällen lohnt sich vorher der Rat einer Steuerberatung, bevor man etwas als selbstverständlich annimmt — ein Fehler gegenüber der Steuerbehörde ist keine gute Idee.
Wer sehen will, wie viel IRPF man mit oder ohne andere, tatsächlich zutreffende Abzüge wirklich zahlen würde, kann das im IRPF-Rechner mit der eigenen Situation durchrechnen. Und wer jetzt die erste Wohnung kaufen will, sieht im Hypothekenrechner die echten Kosten — ohne einen Abzug einzurechnen, den es für die meisten heutigen Käufer schlicht nicht mehr gibt.