L'anno scorso, facendo la dichiarazione con mio padre al tavolo della cucina (sì, la facciamo ancora insieme, non giudicatemi), ho notato che lui aveva una casella "detrazione per abitazione abituale" che a me non compariva nemmeno come opzione. Gli ho chiesto perché lui sì e io no, pensando fosse un bug del programma. Non lo era. E la spiegazione è più interessante di quanto sembri.
Una detrazione che ormai non esiste quasi per nessuno
Fino al 31 dicembre 2012, comprare la propria abitazione abituale in Spagna dava diritto a detrarre ogni anno una percentuale di quanto pagato per essa (rate del mutuo, o il prezzo d'acquisto se pagato in contanti) nella dichiarazione dei redditi (IRPF). Era una detrazione consistente: fino al 15% di quanto pagato, con un tetto di base di 9.040€ l'anno, quindi fino a 1.356€ in meno di tasse all'anno, a persona.
Il 1° gennaio 2013 questa detrazione è stata eliminata per i nuovi acquisti. Punto. Se compri la tua prima casa oggi, questa detrazione semplicemente non esiste per te, per quanto il tuo vicino, tuo fratello maggiore o tuo padre ne beneficino ancora.
E allora perché mio padre continua a detrarla?
Per via del cosiddetto regime transitorio. Se hai comprato la tua abitazione abituale (o hai iniziato a pagare per la sua costruzione, o per lavori di ristrutturazione) prima del 1° gennaio 2013, e avevi già applicato la detrazione in una dichiarazione precedente a quella data, conservi il diritto di continuare a detrarla anno dopo anno, anche se la detrazione non esiste più per nessun altro.
È sostanzialmente una clausola di diritti acquisiti: il fisco non ti toglie qualcosa a cui avevi già diritto, ma non fa nemmeno entrare nessuno di nuovo.
I requisiti per conservare il diritto (le clausole che contano davvero)
Non basta aver comprato prima del 2013. In generale serve:
- Aver acquisito l'abitazione (o pagato per la sua costruzione, o per lavori di ristrutturazione) prima del 1° gennaio 2013.
- Aver applicato la detrazione in una dichiarazione di un esercizio precedente al 2013 (o avervi avuto diritto, anche se non l'hai fatto per qualche motivo).
- Che l'abitazione continui a essere la tua residenza abituale (con le eccezioni normali: cambio di lavoro, matrimonio, ecc.).
Se hai comprato prima del 2013 ma non hai mai applicato la detrazione in nessuna dichiarazione di quegli anni, in generale perdi il diritto ad applicarla ora, anche se la data d'acquisto coincide. È un dettaglio che sfugge a molte persone.
Quanto si detrae esattamente
La percentuale si divide in due scaglioni che si sommano:
- Scaglione statale: 7,5% di quanto pagato nell'anno.
- Scaglione regionale: un altro 7,5% (può variare leggermente a seconda della comunità autonoma).
In totale, fino al 15% di quanto pagato, con una base massima di 9.040€ annui. Se sei sposato e fate la dichiarazione congiunta condividendo l'abitazione, questa base massima si divide tra voi due; con dichiarazione separata, ciascuno può applicare la propria base fino al massimo, il che in alcuni casi rende conveniente dichiarare separatamente.
Perché questo non ti riguarda se compri adesso
Se non avevi un'abitazione prima del 2013, questa detrazione non è disponibile per te in nessun momento - né nel 2020, né nel 2026, né in futuro, a meno che il governo decida di reintrodurla (se ne è discusso, ma non è mai successo). Non è che "prima o poi tocca anche a te": questo regime semplicemente non esiste per chi compra a partire da quella data.
Quello che esiste davvero sono altre agevolazioni e detrazioni diverse a seconda della comunità autonoma (per giovani acquirenti, per edilizia protetta, per efficienza energetica), che non hanno niente a che vedere con questa detrazione statale transitoria. Vale la pena controllare cosa esiste nella tua comunità, perché varia parecchio.
Il mio consiglio se ti trovi in una zona grigia (eredità, coppia, ecc.)
Se eredit una casa che i tuoi genitori hanno comprato prima del 2013, o ti sposi con qualcuno che aveva già questo diritto, la situazione si complica e dipende da casi molto specifici: se mantieni la titolarità, se continua a essere la sua abitazione abituale, se c'è un cambio di proprietario... In questi casi, meglio consultare un commercialista prima di dare qualcosa per scontato, perché sbagliare con il fisco non è mai una buona idea.
Se vuoi vedere quanto pagheresti davvero di IRPF con o senza altre detrazioni che ti spettano, prova il calcolatore di IRPF inserendo la tua situazione reale. E se stai valutando di comprare la tua prima casa adesso, il calcolatore di mutuo ti aiuta a vedere il costo reale senza contare su una detrazione che, per la maggior parte di chi compra oggi, semplicemente non esiste più.