El año pasado, haciendo la declaración con mi padre en la mesa de la cocina (sí, todavía la hacemos juntos, no me juzguéis), vi que él tenía una casilla de "deducción por vivienda habitual" que a mí ni me salía como opción. Le pregunté por qué él sí y yo no, dando por hecho que era un fallo del programa. No lo era. Y la explicación es más interesante de lo que parece.
La deducción que ya no existe (para casi nadie nuevo)
Hasta el 31 de diciembre de 2012, comprarte una vivienda habitual en España te daba derecho a desgravarte un porcentaje de lo que pagabas cada año por ella (hipoteca, o la compra si la pagaste al contado) en tu declaración de la renta. Era una deducción potente: hasta un 15% de lo pagado, con un límite de 9.040€ de base al año, así que hasta 1.356€ menos de impuestos al año, por persona.
El 1 de enero de 2013 esta deducción se eliminó para las compras nuevas. Punto. Si compras tu primera vivienda hoy, no existe esta deducción para ti, por mucho que tu vecino, tu hermano mayor o tu padre sigan disfrutándola.
Entonces, ¿por qué mi padre sigue desgravando?
Porque existe lo que se llama régimen transitorio. Si compraste tu vivienda habitual (o empezaste a pagar por su construcción, o hiciste obras de rehabilitación) antes del 1 de enero de 2013, y ya habías aplicado la deducción en alguna declaración anterior a esa fecha, conservas el derecho a seguir desgravando año tras año, aunque la deducción ya no exista para nadie más.
Es básicamente una cláusula de "derechos adquiridos": Hacienda no te quita algo a lo que ya tenías derecho, pero tampoco deja entrar a nadie nuevo.
Los requisitos para conservar el derecho (letra pequeña que importa)
No basta con haber comprado antes de 2013. Tienes que cumplir, en general:
- Haber adquirido la vivienda (o pagado por su construcción, o por obras de rehabilitación) antes del 1 de enero de 2013.
- Haber aplicado la deducción en la declaración de algún ejercicio anterior a 2013 (o tener derecho a haberla aplicado, aunque no la aplicaras por algún motivo).
- Que la vivienda siga siendo tu residencia habitual (con las excepciones normales: cambio de trabajo, matrimonio, etc.).
Si compraste antes de 2013 pero nunca llegaste a aplicar la deducción en ninguna declaración de esos años, en general pierdes el derecho a aplicarla ahora, aunque la fecha de compra encaje. Es un detalle que se le escapa a mucha gente.
Cuánto se desgrava exactamente
El porcentaje se divide en dos tramos que se suman:
- Tramo estatal: 7,5% de lo pagado en el año.
- Tramo autonómico: otro 7,5% (puede variar ligeramente según comunidad autónoma).
En total, hasta un 15% de lo pagado, con una base máxima de 9.040€ anuales. Si estás casado y hacéis declaración conjunta compartiendo la vivienda, esa base máxima se comparte entre los dos; si hacéis declaración individual, cada uno puede aplicar su propia base hasta el máximo, lo que en algunos casos compensa hacer las declaraciones por separado.
Por qué esto no te afecta si compras ahora
Si no tenías vivienda antes de 2013, esta deducción no está disponible para ti compres cuando compres - ni en 2020, ni en 2026, ni en el futuro, salvo que el Gobierno decida reintroducirla (algo que se ha discutido pero no ha pasado). No es que "algún día te tocará": simplemente no existe ese régimen para nadie que compre a partir de esa fecha.
Lo que sí existen son otras ayudas y deducciones distintas según la comunidad autónoma (para jóvenes, para vivienda protegida, para eficiencia energética), que no tienen nada que ver con esta deducción estatal transitoria. Merece la pena que compruebes qué existe en tu comunidad, porque varía bastante.
Mi consejo si te pilla en medio (herencia, pareja, etc.)
Si heredas una vivienda que tu padre o madre compró antes de 2013, o te casas con alguien que ya tenía ese derecho, la situación se complica y depende de casos muy concretos: si mantienes la titularidad, si sigue siendo su vivienda habitual, si hay cambios de propietario... En estos casos, mejor consultarlo con una gestoría antes de dar nada por hecho, porque equivocarte con Hacienda no es plan.
Si quieres ver cuánto pagarías realmente de IRPF con o sin otras deducciones que sí te apliquen, prueba la calculadora de IRPF metiendo tu situación real. Y si estás valorando comprar tu primera vivienda ahora, la calculadora de hipoteca te ayuda a ver el coste real sin contar con una deducción que, para la mayoría que compra hoy, ya no existe.